Ulga dla pracujących Polaków. Jak rozliczyć i skorzystać z PIT-0?

Ulga dla pracujących seniorów PIT-0

To kolejny rok, w którym osoby w wieku emerytalnym, które nie rezygnują z pracy, mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego znanego jako ulga dla pracujących seniorów (PIT-0). Jak podkreśla Monika Piątkowska, doradca podatkowy w serwisie e-pity.pl, zwolnienie przychodów do kwoty 85 528 zł przysługuje podatnikom, którzy osiągnęli wiek emerytalny, ale nie pobierają emerytury, renty rodzinnej ani innych świadczeń określonych w przepisach na dzień uzyskania przychodu.

Specjalistka wyjaśnia, że aby dany przychód mógł być objęty zwolnieniem, istotny jest moment jego wypłaty. Należy ustalić, czy został wypłacony przed rozpoczęciem pobierania emerytury, czy już po uzyskaniu świadczenia z ZUS – wyjaśnia Piątkowska. 

Odprawa emerytalna a PIT-0

Czy odprawa emerytalna może być objęta ulgą podatkową dla pracującego seniora i tym samym zwolniona z podatku dochodowego? Okazuje się, że decydujący jest moment otrzymania środków pieniężnych. Najważniejsze, aby pieniądze zostały wypłacone przed dniem wypłaty pierwszej emerytury.

– "W takich przypadkach dla fiskusa nie jest istotny tytuł otrzymanego przychodu. Liczy się moment otrzymania środków. Fiskus konsekwentnie stoi na stanowisku, że zwolnione z opodatkowania są przychody, które zostały wypłacone przed dniem wypłaty pierwszej emerytury" – mówi Piątkowska.

 Przyszli emeryci, którzy planują przejść na emeryturę, a jednocześnie chcą skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania np. środków otrzymanych w ramach odprawy emerytalnej, muszą dopilnować, aby środki te zostały im przekazane przed dniem otrzymania pierwszej emerytury – dodaje specjalistka.

Jakie przychody są objęte ulgą dla pracujących seniorów?

Ważne jest, aby seniorzy pamiętali, że nie wszystkie przychody podlegają uldze. Zgodnie z ustawą, zwolnione z opodatkowania są przychody pochodzące z:

 * pracy na etacie,

* umów zlecenia,

* zasiłku macierzyńskiego,

* działalności gospodarczych opodatkowanych według skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (pod warunkiem, że podatnik podlega z tytułu uzyskania tych przychodów ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).

Pamiętaj!

Ulga dla pracujących seniorów nie obejmuje przychodów z tytułu: zasiłków chorobowych, umowy o dzieło,praw autorskich, kontraktu managerskiego, najmu.

Czy można odliczyć składki na ubezpieczenia społeczne?

– "Składki od dochodu objętego zwolnieniem nie podlegają odliczeniu. Kłopotliwe może zatem okazać się przyporządkowanie składek do dochodów opodatkowanych i zwolnionych, zwłaszcza że ulga obowiązuje od dnia osiągnięcia wieku emerytalnego – mówi Piątkowska.

Ekspertka radzi, aby pracujący emeryci przeanalizowali, które składki zostały zapłacone od przychodów osiągniętych do dnia urodzin, a które po tym dniu. Ponadto, powinni sprawdzić, czy w ciągu roku nie przekroczyli kwoty objętej zwolnieniem (85 528 zł). Jeśli przychody okażą się wyższe od limitu ulgi, senior ma prawo do odliczenia składek społecznych od nadwyżki.