Mechanizm działania
Zgodnie z przepisami, jeśli emeryt lub rencista złoży wniosek EPD-21, ZUS wstrzyma potrącanie zaliczek na podatek dochodowy od wszystkich świadczeń do momentu, gdy suma dochodów w danym roku osiągnie próg 30 tys. zł. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty Zakład rozpocznie pobieranie zaliczek w wysokości 12 proc., bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek.
Kto może skorzystać?
Rozwiązanie to jest szczególnie korzystne dla osób otrzymujących niskie świadczenia i nieposiadających dodatkowych źródeł dochodu. W ich przypadku obecnie zaliczka na podatek dochodowy jest potrącana tylko z dodatkowych rocznych świadczeń - trzynastki i czternastki - co skutkuje niższymi wypłatami "na rękę" i powstaniem nadpłaty w urzędzie skarbowym po zakończeniu roku.
Jak działa nowe rozwiązanie?
Po złożeniu wniosku EPD-21, ZUS przestanie potrącać zaliczki podatkowe również z trzynastki i czternastki. Dzięki temu wypłaty dodatkowych świadczeń będą wyższe, a emeryt lub rencista uniknie konieczności oczekiwania na zwrot nadpłaconego podatku przy rocznym rozliczeniu. Co istotne, po złożeniu wniosku najprawdopodobniej nie powstanie nadpłata w urzędzie skarbowym na koniec roku podatkowego.
Proces składania wniosku
ZUS wraz z dokumentami PIT za rok 2024 wysłał formularz wniosku EPD-21 do grupy ponad 460 tys. osób, u których podatek był naliczany wyłącznie od trzynastej i czternastej emerytury. Do wniosku dołączono szczegółową ulotkę informacyjną wyjaśniającą konsekwencje jego złożenia.
Jeśli ktoś nie otrzymał, a chciałby złożyć taki dokument, to można pobrać tutaj: WNIOSEK EPD-21
Ważne ostrzeżenie
ZUS podkreśla jednak, że nie wszyscy emeryci powinni składać ten wniosek. Osoby, których łączne roczne dochody przekraczają 30 tys. zł (np. z powodu pobierania drugiego świadczenia lub wynagrodzenia za pracę), mogą w rezultacie stanąć przed koniecznością dopłaty znacznej kwoty podatku przy rozliczeniu rocznym. Dotyczy to szczególnie emerytów otrzymujących świadczenia z innych instytucji lub pracujących dodatkowo.
Długoterminowe zobowiązanie
Należy pamiętać, że złożony wniosek EPD-21 pozostaje w mocy w kolejnych latach podatkowych, dopóki świadczeniobiorca go nie wycofa lub nie złoży innego wniosku podatkowego. W związku z tym, przed podjęciem decyzji o złożeniu wniosku, warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową i skonsultować się z doradcą podatkowym w przypadku wątpliwości.
Polecany artykuł:
Podcasty
Playlisty tematyczne
