Jak najkorzystniej rozliczyć się z fiskusem? Podpowiadamy!

PIT-37 wypełniasz, jeśli otrzymywałeś np. wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę, zasiłek pieniężny z ubezpieczenia społecznego, stypendium, przychody z praw autorskich i nie musisz doliczać dochodów małoletnich dzieci (np. z renty rodzinnej). Nie ma znaczenia, czy rozliczasz się indywidualnie, czy wspólnie z małżonkiem albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Razem z małżonkiem czy osobno

Na początku musisz zdecydować się na sposób opodatkowania: indywidualnie, wspólnie z małżonkiem czy w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Robisz to, zaznaczając odpowiedni kwadracik w rubryce: Wybór sposobu opodatkowania. Jednak nie każde małżeństwo może wybrać taki sposób rozliczenia z fiskusem.

Małżonkowie mogą rozliczać się wspólnie, gdy byli w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i istniała między nimi przez cały ten czas wspólność majątkowa. Również wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, może być złożony przez podatnika, który:

- zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego,

- pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego za ten rok.

Z preferencyjnego opodatkowania dochodów małżonków można również skorzystać w sytuacji, gdy jedno z małżonków nie osiągnęło w roku podatkowym żadnych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub osiągnęło dochody w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku (3089 zł).

Czytaj: Jak korzystnie rozliczyć w 2014 roku PIT

Ważne!

Możesz skorzystać z przywileju wspólnego rozliczenia podatku z małżonkiem tylko wtedy, gdy swoje zeznanie złożysz w terminie, czyli do 30 kwietnia 2014 roku.

Uwaga!

Małżonkowie nie mogą się rozliczyć wspólnie, jeśli któreś z nich miało przychody opodatkowane w formie karty podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu ani gdy sąd orzekł separację. Co ważne, jeżeli podatnik osiąga różne źródła przychodów i część z nich opodatkowuje w formie karty podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu, a część na zasadach ogólnych, to i tak nie rozliczy się z małżonkiem, nawet z dochodów uzyskiwanych na zasadach ogólnych. W takiej sytuacji w ogóle nie ma prawa rozliczać się wspólnie z małżonkiem.

Kiedy się opłaca?

Wspólne opodatkowanie jest korzystne, bo daje możliwość zapłacenia wspólnie niższego podatku niż przy odrębnych rozliczeniach. Największą korzyść osiągają te małżeństwa, w których różnica między dochodami małżonków jest znaczna. Wspólne opodatkowanie najbardziej opłaca się w przypadku, jeżeli roczne dochody jednego z małżonków plasują się w innym przedziale skali podatkowej niż dochody drugiego małżonka. Czyli gdy jedno z małżonków zarabia na tyle dużo, że jego przychody spowodowałyby konieczność zapłacenia podatku obliczanego według wyższej stawki (z 18% na 32%). Najwyższą korzyść uzyskuje małżeństwo, w którym jedno z małżonków nie zarabia ani złotówki, a drugie uzyskuje dochód w kwocie 171 056 zł. W tym przypadku cały dochód roczny będzie opodatkowany według stawki 18%.

Jeżeli natomiast małżonkowie - po odliczeniu wszelkich ulg odliczanych od dochodu - uzyskują dochód (przychód po odjęciu kosztów) w wysokości 85,528 zł - nic nie zyskają na wspólnym rozliczeniu, ponieważ podatek wyniesie tyle samo co przy złożeniu dwóch odrębnych deklaracji PIT.

Dla samotnych z dzieckiem

Kto jest samotnym rodzicem

- panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódka, rozwodnik lub osoba, w stosunku do której sąd orzekł separację,

- osoba pozostająca w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Dla samotnych rodziców preferencyjne rozliczenie na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci jest zawsze opłacalne. Korzyść ze wspólnego rozliczenia z samotnie wychowywanym dzieckiem polega na określeniu podatku w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dziecko. Z tego sposobu rozliczenia może skorzystać ten rodzic (lub prawny opiekun), któremu po rozwodzie lub separacji sąd przyznał prawo do opieki nad dzieckiem i który samotnie je wychowywał:

- dzieci małoletnie (czyli do ukończenia 18. roku życia albo do zawarcia związku małżeńskiego, jeżeli nastąpiło to wcześniej,

- bez względu na ich wiek, jeśli pobierał na nie zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,

- do ukończenia 25 lat uczące się lub studiujące (również za granicą), jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów (z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku (dochód ten w 2014 r. wynosi 3089 zł).

Co z pełnoletnim dzieckiem

Jeśli twoje dziecko jest pełnoletnie i w roku podatkowym uzyskało dochody podlegające opodatkowaniu, ma obowiązek samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe o wysokości dochodów osiągniętych od dnia uzyskania pełnoletności (również w sytuacji, gdy dochód uzyskany od tego dnia nie przekroczył w 2013 r. kwoty 3089 zł).

Kiedy nie rozliczysz się razem z dzieckiem

Nie możesz skorzystać z rozliczenia na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli ty lub dziecko uzyskaliście dochody opodatkowane:

- podatkiem liniowym 19%,

- ryczałtem ewidencjonowanym (z wyjątkiem osób osiągających przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej),

- kartą podatkową,

- zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów osób duchownych,

- podatkiem tonażowym (nawet gdy nie uzyskano przychodu/dochodu lub zgłoszono zawieszenie działalności).

Ważne!

Z preferencyjnego sposobu rozliczania (wspólnie z małżonkiem lub z samotnie wychowywanymi dziećmi) mogą skorzystać również osoby mające miejsce zamieszkania poza Polską (tzw. nierezydenci), jeżeli spełniają łącznie następujące warunki:

1. mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej,

2. osiągnęły podlegające opodatkowaniu w Polsce przychody w wysokości stanowiącej co najmniej 75 proc. całkowitego przychodu uzyskanego w danym roku podatkowym,

3. udokumentowały certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.

Pamiętaj!

Z preferencyjnego sposobu rozliczenia możesz skorzystać tylko wtedy, gdy swoje zeznanie złożysz w terminie (do 30.04.2014 r.)