Liczba zmian wchodzących w życie od stycznia jest znacząca. Niektóre z nich będą prawdziwą rewolucją dla przedsiębiorców. Jedną z największych zmian wprowadzono w ustawie VAT oraz rozporządzeniach wykonawczych. Ale prawno-podatkowe nowinki nie ominą też innych obszarów działalności firmy. Wbrew obawom właścicieli przedsiębiorstw nie wszystkie będą dla nich dodatkowym obciążeniem.
VAT - prawdziwa rewolucja
Od 1 stycznia 2014 r. zacznie obowiązywać znowelizowana ustawa o VAT, która wprowadza wiele zmian dotyczących kwalifikowania dokumentów do deklaracji VAT-7, służącej do okresowego obliczania kwoty VAT do zapłaty lub zwrotu. Większość nowelizacji została uchwalona ustawą z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz w niektórych innych ustawach. Niektóre nowe przepisy wprowadzone tą ustawą już obowiązują, jednak zdecydowana większość będzie obowiązywała dopiero po 1 stycznia.
Obowiązek podatkowy z chwilą wykonania usługi - za dwa tygodnie obowiązujący art. 19 ustawy o VAT, w którym określono termin powstania obowiązku podatkowego (ujawnienie czynności w ewidencji VAT), zostanie zastąpiony przez art.19a ustawy. Co to oznacza dla firm? Za standardowy termin powstania obowiązku podatkowego uznaje się chwilę dokonania dostawy towarów lub moment wykonania usługi.
Inne terminy na wystawienie faktur - zmiany art. 19 ustawy o VAT odnoszą się także do terminów, w jakich możliwe będzie wystawianie faktur. W przypadku otrzymania całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia następnego miesiąca, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Faktury nie będą jednak mogły być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi.
Zmiana podstawy opodatkowania - zgodnie z nową definicją podstawą opodatkowania będzie wszystko, co stanowi zapłatę, którą dostawca towarów lub usług otrzymał lub ma otrzymać od nabywcy. Do podstawy opodatkowania wejdą dotacje, subwencje i wszystkie inne dopłaty, które mają wpływ na cenę.
Zmiany zasad odliczania VAT naliczonego - przedsiębiorca, który będzie chciał odliczyć VAT, będzie musiał się dowiedzieć, kiedy powstał obowiązek podatkowy u kontrahenta. Zgodnie bowiem z ogólną zasadą prawo do odliczenia podatku naliczonego powstanie w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabywanych lub importowanych towarów i usług powstał u kontrahenta obowiązek podatkowy, jednak nie wcześniej niż za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny.
Wyznaczniki faktury - w ustawie o VAT wprowadzono definicję faktury, oznacza to, że każdy dokument zawierający dane, które wskazuje ustawa, może zostać uznany za fakturę z pełnymi konsekwencjami. Natomiast brak chociażby jednego z wymienionych przez ustawodawcę elementów spowoduje, że dokument nie będzie uznawany za fakturę, tym samym nabywca nie będzie miał prawa odliczenia VAT.
Szczegółowe wyjaśnienia - ustawodawca wprowadził także obowiązek wykazywania przyczyn korekty na fakturach korygujących.
Nowa pula dotacji i łatwiejsze PIT-y
Modyfikacje w ustawie podatkowej nie są jedynymi, które będą dotyczyły przedsiębiorców w przyszłym roku. Rewolucyjne zmiany czekają m.in. spółki komandytowo-akcyjne. Ustawodawca nałożył na przedsiębiorców dodatkowe obowiązki, które obciążą budżet firmy.
Wyższa płaca minimalna w przyszłym roku przedsiębiorcy będą musieli podwyższyć wynagrodzenie minimalne z 1600 zł do kwoty 1680 zł. Większa płaca minimalna oznacza wzrost kosztów zatrudnienia dla pracodawcy o ok. 1200 zł w ciągu roku. Wzrośnie również wysokość składki ZUS, którą opłacają nowo utworzone firmy przez okres pierwszych dwóch lat swojej działalności. Rocznie na ten cel będą musieli wydać 160 zł więcej.
Spółki komandytowo-akcyjne zapłacą CIT - od stycznia spółki komandytowo-akcyjne (SKA) będą płatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Nowelizacja zmienia ponadto zasady ustalania przychodów i kosztów ich uzyskania w odniesieniu do niektórych transakcji sekurytyzacyjnych, czyli "przerabiających" nietypowe aktywa na standardowe papiery wartościowe, które mogą zostać nabyte przez inwestorów instytucjonalnych.
Nowy formularz PIT-16 - w porównaniu z obecną wersją ustawodawca zmniejszył liczbę wymaganych danych. Przy wypełnianiu formularza nie trzeba będzie już podawać m.in. adresu siedziby/zamieszkania i innych danych zebranych w Centralnym Rejestrze Podmiotów - Krajowej Ewidencji Podatników. Podobne ograniczenia przewidziano dla zakresu danych o osobach zatrudnionych i wspólnikach. Zrezygnowano też z obowiązku podawania wysokości deklarowanej miesięcznej kwoty podatku.
"Kratka" do odliczenia - być może od 1 stycznia przedsiębiorcy znów będą mogli odliczać całość VAT zapłaconego przy zakupie samochodów "z kratką". Niestety, najprawdopodobniej tylko przez kilka miesięcy. Obecnie kupujący taki samochód ma prawo odliczyć 60 proc. podatku (maksymalnie do 6 tys. zł). Nowe zapisy będą dotyczyły pojazdów, które mają co najmniej trzy miejsca siedzące, a ich dopuszczalna ładowność wynosi przynajmniej 500 kg. Podatek VAT będzie można odliczyć też od wydatków związanych z eksploatacją samochodów, takich jak naprawy, przeróbki czy montaż.
Nowe dotacje - przedsiębiorcy z sektora MSP zainteresowani funduszami na lata 2014-2020 będą mogli korzystać przede wszystkim z trzech programów: Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój, Programu dla Polski Wschodniej oraz programów regionalnych.
Rachunki od nowa - przedsiębiorcy będą mogli zaliczyć jednorazowo do kosztów łączny zakup środków trwałych (z wyjątkiem samochodów osobowych) do wysokości 211 150 zł. Przedsiębiorcy lub spółki cywilne (jawne), które osiągnęły przychód z działalności w 2013 r. do kwoty 633 450 zł, mogą rozliczać przychód w 2014 r. w formie ryczałtu ewidencjonowanego.
Podcasty
Playlisty tematyczne
