Jak rozliczyć PIT za rok 2010 - wszystko o ulgach podatkowych

W tym roku na rozliczenie z fiskusem masz czas do 2 maja, ale nie warto czekać na ostatni dzwonek. W pośpiechu i zdenerwowaniu o pomyłkę nietrudno. Podpowiadamy, z jakich ulg i odliczeń podatkowych możesz skorzystać w tegorocznym zeznaniu. Taka wiedza to konkretne oszczędności.

Odliczenia od podatku Ulga na dzieci

Ulga prorodzinna to jedno z najpopularniejszych odliczeń.

Z tytułu wychowywania dzieci możesz odliczyć od podatku maksymalnie 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł rocznie na każde dziecko. Jeśli wychowujesz np. dwoje dzieci, masz prawo obniżyć swój podatek o 2224,08 zł, a jeśli troje - o 3336,12 zł.

Rodzicom przysługuje jeden wspólny limit ulgi na każde dziecko, z którego może skorzystać zarówno ojciec, jak i matka. Mogą się też odpisem podzielić w dowolnej proporcji, np. po połowie. Z ulgi mogą też skorzystać żyjący w konkubinacie, na tzw. kocią łapę (jeśli faktycznie razem mieszkają i wychowują wspólne dziecko), bo nie jest ona uzależniona od pozostawania w związku małżeńskim. Ulgę odpisze w takim przypadku opiekun prawny dziecka. Kiedy rodzice są rozwiedzeni bądź pozostają w sądownie stwierdzonej separacji, odliczenie przysługuje temu z nich, z którym dzieci faktycznie mieszkają. Jeśli w trakcie roku dzieci mieszkają trochę u jednego, a trochę u drugiego rodzica, muszą oni podzielić się ulgą. W takiej sytuacji każdemu z rodziców za każdy miesiąc pobytu u niego dzieci przysługuje 1/12 kwoty ulgi.

Prawo do odliczenia ulgi nie zależy ani od liczby wychowywanych dzieci, ani od wysokości osiąganego dochodu. Jednak limit ustalany jest proporcjonalnie do liczby miesięcy, przez które wychowujesz dziecko. Za każdy miesiąc możesz odliczyć 1/12 ulgi.

Uwaga!
Nie możesz skorzystać z ulgi na dziecko, jeśli płaciłeś alimenty, ale faktycznie z nim nie mieszkałeś - wtedy ulga w pełnej wysokości przysługuje drugiemu z rodziców, który mieszka z dzieckiem

Zapamiętaj!
Nie musisz dołączać do PIT-u żadnych dokumentów poświadczających fakt posiadania dziecka, na które przysługuje ulga. W zeznaniu rocznym za 2010 r. trzeba jednak podać nr PESEL dziecka lub jego dane osobowe, aby potwierdzić prawo do skorzystania z odliczenia. Dodatkowo urząd skarbowy może zażądać przedstawienia zaświadczenia, oświadczenia lub innych dowodów niezbędnych do ustalenia prawa do odliczenia ulgi prorodzinnej.

Kto może skorzystać:

- rodzice bądź rodzice adopcyjni;

- rodziny zastępcze;

- opiekunowie prawni dzieci, których nie adoptowali (np. członkowie rodziny opiekujący się dziećmi po śmierci ich rodziców - dziadkowie, ciotki, wujowie itd.), jeżeli dzieci z nimi mieszkały;

- osoby opłacające podatek na zasadach ogólnych, rozliczające się według skali podatkowej.

Kto nie ma prawa do ulgi

Nie możesz skorzystać z ulgi na dzieci, jeśli rozliczasz się z fiskusem w formie podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej. Jest to możliwe jedynie w sytuacji, gdy oprócz tych dochodów osiągasz dodatkowo dochody objęte skalą podatkową.

Ulga przysługuje na:

- dzieci małoletnie;

- dzieci bez względu na wiek, jeżeli otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną;

- dzieci do ukończenia 25 lat, jeśli się uczą i nie uzyskały dochodów wyższych niż 3089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej.

Ważne!
Z ulgi mogą też skorzystać rodzice dzieci uczących się lub studiujących za granicą.

Odliczenia od dochodu Ulga internetowa

Jeżeli płacisz za używanie Internetu, możesz skorzystać z tzw. ulgi internetowej. Masz prawo odliczyć od dochodu maksymalnie 760 zł na osobę.

Kiedy możesz skorzystać z ulgi internetowej?

- gdy płaciłeś za użytkowanie Internetu w lokalu, w którym faktycznie mieszkasz (nie musi to być miejsce zameldowania, może to być np. wynajmowane mieszkanie). Miejsce zamieszkania powinno być zgodne z tym, które wpisałeś w NIP-1 lub NIP-3 złożonym w urzędzie skarbowym. Jeśli podałeś inny adres, to powinieneś jak najszybciej złożyć formularz aktualizacyjny.

- gdy możesz udowodnić poniesione wydatki fakturą VAT.

Nie możesz odliczyć wydatków na Internet tylko na podstawie dowodów wpłaty. Jeśli dostęp do Internetu jest tylko jedną z usług kupowanych u danego dostawcy (obok np. telewizji kablowej czy telefonu stacjonarnego), na fakturze mogą być wyszczególnione także koszty tych usług. Ale uwaga! Warunkiem skorzystania z ulgi jest wyodrębnienie kwoty wydatków za użytkowanie Internetu. Faktura może być wystawiona w formie papierowej lub elektronicznej, ale jeśli za Internet płacisz drogą elektroniczną, dobrze jest mieć potwierdzenie przelewu czy inny dokument na piśmie, z którego będzie wynikało, że płacisz za dostęp do Internetu i ile. Jeśli zgubiłeś oryginalną fakturę, może to być również duplikat wystawiony przez operatora.

Odliczenie przysługuje tej osobie, której dane są wymienione na fakturze VAT dokumentującej wydatki na Internet. Jeśli płacisz za Internet wspólnie z osobą mieszkającą razem z tobą (np. małżonkiem, dzieckiem, rodzicem), to każdemu z was przysługuje prawo do ulgi internetowej w ramach odrębnego limitu, ale jest warunek - na fakturze VAT muszą być wymienione z imienia i nazwiska. Niewykorzystany limit nie przechodzi na następny rok.

Pamiętaj!
Ulga internetowa nie przysługuje z tytułu wydatków poniesionych na instalację (np. na zakup modemu), rozbudowę, modernizację oraz serwis i obsługę techniczną sieci Internet.

Ważne!
Możesz odliczyć od dochodu wydatki za użytkowanie Internetu, jeśli nie zaliczyłeś ich do kosztów uzyskania przychodów na podstawie ustawy o podatku dochodowym lub nie odliczyłeś ich od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie. I odwrotnie, możesz odliczyć wydatki za użytkowanie sieci Internet na podstawie ustawy o ryczałcie, jeżeli nie zostały one odliczone od dochodu lub zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie ustawy o podatku dochodowym.

Darowizny

Możesz zmniejszyć swój dochód, od którego płacisz podatek o kwotę przeznaczoną na tzw. darowizny kościelne. Darowizny na kościół mogą być dwojakiego rodzaju - na działalność charytatywno-opiekuńczą oraz na cele kultu religijnego. Różnią się ze względu na ich przeznaczenie, podstawę odliczenia i limit lub brak limitu. Nie należy ich mylić.

Darowizna na działalność charytatywno-opiekuńczą

Tu nie obowiązują żadne limity - cała kwota ufundowanej darowizny pomniejsza twój dochód wykazany w zeznaniu rocznym. Możesz odliczyć zarówno darowizny pieniężne, jak i rzeczowe.

Jakie musisz spełnić warunki?

- przekazać darowiznę na rzecz tzw. kościelnych osób prawnych (np. Caritas, parafie, zakony) prowadzących działalność charytatywno-opiekuńczą (np. prowadzenie zakładów dla sierot, starców, bezdomnych, osób upośledzonych i innych potrzebujących pomocy, prowadzenie szpitali czy aptek);

- mieć dowód wpłaty (przelewu) na rachunek bankowy obdarowanego potwierdzający przekazaną kwotę (darowizny pieniężne) lub dokument, z którego wynika wartość tej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu (darowizny rzeczowe);

- mieć pokwitowanie odbioru darowizny w momencie składania zeznania;

- postarać się o sprawozdanie z wykorzystania darowizny w ciągu dwóch lat od przekazania darowizny.

W zeznaniu rocznym wykazujesz kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczenia oraz dane obdarowanego (nazwa i adres). Żeby skorzystać z odliczenia w zeznaniu za 2010 rok, musisz obdarować kościelną osobę prawną do końca grudnia. Jeżeli zrobisz to po Nowym Roku, będziesz mógł ją odliczyć dopiero w PIT za 2011 rok.

Darowizna na cele kultu religijnego

Pozwala na zmniejszenie dochodu do opodatkowania, ale tu już obowiązuje limit - możesz odliczyć nie więcej niż 6 proc. dochodu. Co kryje się pod pojęciem "cele kultu religijnego"? To m.in. wpłaty na rzecz parafii związane z jej bieżącą działalnością, prace remontowe, porządkowe, budowa kościoła, jego wyposażenie, zakup przedmiotów liturgicznych, ale też np. na rzecz Radia Maryja czy Katolickiego Towarzystwa Kulturalnego. Wysokość darowizny musi być udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, a jeśli jest to darowizna inna niż pieniężna - dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny.

Pamiętaj!
Musisz określić cel darowizny, wpisując do umowy czy w tytule przelewu "cel kultu religijnego". Jeśli tego nie zrobisz, fiskus może zakwestionować prawo do skorzystania z ulgi.

W zeznaniu rocznym musisz wykazać kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczenia oraz dane obdarowanego (nazwa i adres).

Ważne!
Jeśli dokonujesz więcej niż jednej darowizny (np. na rzecz organizacji pożytku publicznego, kultu religijnego i na cele krwiodawstwa) łączna kwota odliczeń z tych tytułów nie może przekroczyć 6 proc. kwoty twojego dochodu.

Darowizny na cele krwiodawstwa

Jeśli jesteś honorowym krwiodawcą, możesz skorzystać z ulgi i odliczyć od swojego dochodu 6 proc. Honorowy dawca krwi to osoba, która oddała bezpłatnie krew (lub jej składniki, np. osocze czy krwinki) i została zarejestrowana w stacji krwiodawstwa. Żeby dokonać odliczeń z tytułu ulgi dla honorowych krwiodawców, musisz mieć zaświadczenie, z którego wynika wartość darowizny (lub jej składników) wraz z oświadczeniem o jej przyjęciu przez stację krwiodawstwa.

Ulga rehabilitacyjna

Jeśli masz na utrzymaniu osoby niepełnosprawne albo sam jesteś osobą niepełnosprawną, możesz odliczyć od dochodu wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

- na leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł (np. jeśli w danym miesiącu wydałeś na leki np. 155 zł, masz prawo odliczyć od dochodu 55 zł), pod warunkiem że lekarz specjalista stwierdził, że powinieneś stosować określone leki;

- opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa - do 2280 zł rocznie;

- utrzymanie przez osoby niewidome psa przewodnika - do 2280 zł rocznie;

- używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne - do 2280 zł rocznie;

- na adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;

- przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;

- zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych;

- koszty pobytu na turnusie rehabilitacyjnym;

- opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa;

- kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia;

- odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne osoby niepełnosprawnej.

Kiedy możesz odliczyć

Możesz obniżyć swój dochód, odliczając wydatki na rehabilitację, pod warunkiem że dochody osoby niepełnosprawnej będącej na twoim utrzymaniu (współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe) nie przekroczyły w 2010 r. kwoty 9120 zł.

Musisz mieć:

1. orzeczenie o stopniu niepełnosprawności lub

2. decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową bądź rentę socjalną albo

3. orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia wydane na podstawie odrębnych przepisów.

Co trzeba mieć

PIT najlepiej wypełniać na spokojnie. Przede wszystkim potrzebujesz formularza PIT-37, który można pobrać w każ- dym urzędzie skarbowym, albo ściągnąć go ze strony internetowej Ministerstwa Finansów - www.mf.gov.pl. PIT najlepiej wypełniać długopisem. Koniecznie należy pamiętać, że PIT trzeba podpisać! Niepodpisany formularz jest nieważny!

Jak odzyskać podatek z dochodów zagranicznych, radzi Andrzej Jasieniecki, prezes Euro-Tax.pl

Jeśli pracowałeś legalnie za granicą, należy ci się zwrot nadpłaconego podatku.

1. Zgromadź odpowiednie dokumenty
Do prawidłowego rozliczenia potrzebujesz dokumentów potwierdzających wysokość zaliczek pobranych na podatek. W większości krajów są to przede wszystkim tzw. rozliczenia okresowe z wynagrodzeniem, wydawane cyklicznie przez pracodawcę (np. w Wielkiej Brytanii tzw. payslipy) oraz karta podatkowa. Niezależnie od kraju, w którym pracowałeś, pracodawca ma obowiązek dostarczyć ci kartę podatkową po zakończeniu trwania umowy. Możesz jej zażądać nawet, gdy wróciłeś do Polski.

2. Wypełnij wnioski
Są dostępne w zagranicznych urzędach skarbowych lub w specjalnych sekcjach przeznaczonych dla emigrantów na stronach internetowych urzędów. Jeśli nie jesteś pewien, jakie formularze musisz wypełnić, poproś o pomoc urzędnika, bo źle wypełniony wniosek może wydłużyć czas oczekiwania nawet o kilka miesięcy lub przekreślić szanse na odzyskanie pieniędzy.

3. Do kogo zwrócić się o pomoc?
Jeżeli nie masz czasu na wypełnianie dokumentów lub nie wiesz jak to zrobić, zwróć się do firmy wyspecjalizowanej w zwrocie podatku z zagranicy, np. Euro-Tax.pl lub Cuf.com.pl. Konsultanci załatwią za ciebie wszystkie niezbędne formalności, postarają się uzyskać brakujące dokumenty od twojego pracodawcy i będą kontaktować się w twoim imieniu z zagranicznymi urzędami skarbowymi. Wybierz firmę, która weźmie od ciebie wynagrodzenie dopiero po odzyskaniu twojego podatku.

4. Do kiedy masz czas?
Wnioski możesz składać przez cały rok. W większości krajów zwrot podatku przysługuje nie tylko za pracę wykonaną w ubiegłym roku, ale nawet do 5 lat wstecz.

5. Jak długo czekasz na pieniądze?
Od 3 do 6 miesięcy. Możliwość zwrotu uzależniona jest również od prawa podatkowego w danym kraju i wysokości kwot zwolnionych od opodatkowania.

6. Skąd odebrać pieniądze?
Zagraniczny urząd skarbowy może przelać pieniądze na konto walutowe lub wystawić ci czek. Możesz zrealizować go w banku, ale szybciej i taniej - przez wyspecjalizowane firmy.

DYŻUR EKSPERTA

Masz pytania lub wątpliwości. Potrzebujesz pomocy przy wypełnianiu swojego PIT-u?

Dzwoń! Już dziś w godz. 12-14 dyżur Piotra Bogumiła, specjalisty ds. podatku dochodowego z Urzędu Skarbowego Warszawa-Bielany. Telefon 22 515-93-13