Mały ZUS Plus to obecnie jedna z najważniejszych ulg dla małych firm, pozwalająca na obniżenie składek ZUS w zależności od rzeczywistego dochodu przedsiębiorcy. Limit przychodów z działalności gospodarczej prowadzonej przez cały rok kalendarzowy nie może przekroczyć kwoty 120 000 zł, co według ministerstwa stało się nieadekwatne w obecnych realiach gospodarczych.
Waloryzacja limitu i elastyczność dostępu
Minister Majewska postuluje wprowadzenie mechanizmu corocznej waloryzacji w oparciu o średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych. To oznacza, że limit będzie automatycznie dostosowywany do inflacji, eliminując konieczność częstych nowelizacji ustaw.
Równie istotną zmianą ma być możliwość przystąpienia do Małego ZUS Plus w dowolnym momencie roku kalendarzowego, a nie tylko na początku. Agnieszka Majewska postuluje zmianę przepisu umożliwiającego zgłaszanie zamiaru korzystania z Małego ZUS Plus w sposób pozwalający na realne dokonanie tego w dowolnym momencie roku kalendarzowego. Dotychczas przedsiębiorcy mogli skorzystać z tej preferencji wyłącznie od stycznia.
Ulgi dla przedsiębiorców emerytów
Wśród propozycji znalazło się również zwolnienie z obowiązku opłacania składki rentowej dla przedsiębiorców, którzy osiągnęli wiek emerytalny. Minister Majewska występuje o zniesienie obowiązku uiszczania przez takie osoby składki rentowej, gdyż nabywając prawo do emerytury przedsiębiorca tym samym nie będzie mógł skorzystać z świadczeń rentowych.
Mały ZUS od dochodu w 2025 – przepisy w praktyce
W 2025 roku Mały ZUS Plus nadal obowiązuje według obecnych zasad, choć wysokość składek wzrosła wraz z inflacją. Składka społeczna w przedziale: od 408,60 zł do 1773,96 zł (w zależności od dochodu w 2024 r.). Podstawę składek oblicza się według wzoru uwzględniającego rzeczywisty dochód przedsiębiorcy z poprzedniego roku.
Podstawa składki nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku (od 1 stycznia w 2025 roku to 1399,80 zł) i nie może przekraczać kwoty 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonej na dany rok (w 2025 roku to 5203,80 zł).
Kto może skorzystać z ulgi w 2025 roku
Z Małego ZUS Plus może skorzystać przedsiębiorca, który spełnia kilka podstawowych warunków. Przedsiębiorca, który w 2024 roku z tytułu prowadzonej działalności uzyskał przychód nie wyższy niż 120 tys. zł i jednocześnie prowadził tę działalność przez co najmniej 60 dni, może skorzystać z ulgi w 2025 roku.
Ważne ograniczenia dotyczą osób, które nie mogą korzystać z preferencji. Z ulgi nie skorzysta m.in.:
- przedsiębiorca uprawniony do opłacania preferencyjnych składek ZUS,
- prowadzący działalność gospodarczą w poprzednim roku krócej niż 60 dni kalendarzowych,
- wykonujący działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy.
Polecany artykuł:
Ograniczenia czasowe i przyszłość ulgi
Niższe składki na ubezpieczenie społeczne można płacić maksymalnie przez 36 miesięcy (3 lata) w ciągu kolejnych 60 miesięcy (5 lat) kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy, którzy korzystali z Małego ZUS Plus w 2023 roku, mogli skorzystać z dodatkowych 12 miesięcy ulgi w składkach, co oznacza możliwość korzystania łącznie przez 48 miesięcy.
Porównanie z innymi formami ubezpieczenia
Dla porównania, pełne składki ZUS w 2025 roku wynoszą 1773,96 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej), podczas gdy przy Małym ZUS Plus składki mogą być znacznie niższe, w zależności od dochodu. Preferencyjne składki (mały ZUS) wynoszą 30 proc. z 4666 zł, czyli 1399,80 zł jako podstawa wymiaru.
Składka zdrowotna pozostaje bez zmian
Należy pamiętać, że ulga nie obejmuje składki zdrowotnej – ta liczona jest na ogólnych zasadach. Składka zdrowotna jest obliczana osobno, w zależności od formy opodatkowania i wysokości osiąganych dochodów.
Perspektywy zmian
Propozycje Agnieszki Majewskiej wpisują się w szerszy plan deregulacji gospodarki i uproszczenia obowiązków przedsiębiorców. Proponowane zmiany będą miały pozytywny wpływ na warunki prowadzenia działalności gospodarczej, w szczególności korzystnie wpłyną na przejrzystość przepisów prawa, ujednolicenie ich wykładni, uproszczenie obowiązków administracyjnych oraz wysokość kosztów związanych z wykonywaniem działalności gospodarczej.
Rzeczniczka MŚP zwraca również uwagę na konieczność poprawy edukacji przedsiębiorców. W związku z zaniechaniem projektu Centralnej Informacji Emerytalnej, proponuje nałożenie na ZUS obowiązku corocznego informowania ubezpieczonych o stanie konta i prognozowanej wysokości świadczeń.
Najważniejsze informacje dla Ciebie:
- Limit przychodów może wzrosnąć do 170 tys. zł z obecnych 120 tys. zł z coroczną waloryzacją
- Możliwość wejścia do ulgi w trakcie roku zamiast tylko od stycznia
- Składki w 2025 roku wynoszą od 408,60 zł do 1773,96 zł w zależności od dochodu z 2024 roku
- Zwolnienie emerytów z składki rentowej może zostać wprowadzone w ramach pakietu zmian
Podcasty
Playlisty tematyczne
