PIT-0 dla seniora: Nie każdy emeryt skorzysta z ulgi. Kto spełnia kryteria?

Spis treści

1. Czym jest ulga dla pracujących seniorów w 2025 roku?
2. Kto może skorzystać z ulgi PIT-0 dla seniorów?
3. Jakie przychody objęte są ulgą dla pracujących seniorów?
4. Które przychody nie są objęte PIT-0 dla seniorów?
5. Jak w praktyce skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
6. Co jeśli zaczniesz pobierać emeryturę w ciągu roku?
7. Najczęstsze pytania o PIT-0 dla seniorów

Czym jest ulga dla pracujących seniorów w 2025 roku?

Wprowadzona od 1 stycznia 2022 roku ulga dla pracujących seniorów (tzw. PIT-0) to rozwiązanie zachęcające osoby w wieku emerytalnym do dłuższej aktywności zawodowej. Polega na zwolnieniu z podatku dochodowego przychodów nieprzekraczających 85 528 zł rocznie. Co istotne, nawet po przekroczeniu limitu ulgi, nadal możesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł. W praktyce oznacza to, że podatek zapłacisz dopiero gdy twoje przychody przekroczą 115 528 zł w roku podatkowym.

Kto może skorzystać z ulgi PIT-0 dla seniorów?

Nie wszyscy seniorzy mogą skorzystać z tej ulgi podatkowej. Zwolnienie przysługuje wyłącznie osobom, które:

• Ukończyły 60 lat (kobiety) lub 65 lat (mężczyźni)
• Nie pobierają emerytury lub renty rodzinnej pomimo nabycia do niej uprawnień

WAŻNE: Warunek niepobierania świadczeń dotyczy emerytur z ZUS, KRUS, mundurowych systemów ubezpieczeń, a także innych form świadczeń przysługujących po zakończeniu służby (np. uposażenia sędziowskiego w stanie spoczynku).

Emerytura z zagranicy nie wyklucza ulgi! Jeśli pobierasz emeryturę z innego kraju, a w Polsce pracujesz i nie pobierasz polskiego świadczenia, możesz skorzystać ze zwolnienia podatkowego.

Jakie przychody objęte są ulgą dla pracujących seniorów?

Nie wszystkie formy zarobkowania kwalifikują się do ulgi PIT-0. Zwolnienie obejmuje wyłącznie przychody z:

• Pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy)
• Umów zleceń zawartych z firmą
• Zasiłku macierzyńskiego
• Działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub korzystającej z ulgi IP Box)

Kluczowy warunek: Przychody muszą podlegać ubezpieczeniom społecznym. Oznacza to, że muszą być odprowadzane składki ZUS.

Które przychody nie są objęte PIT-0 dla seniorów?

Ulga nie obejmuje przychodów z:

• Zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (poza zasiłkiem macierzyńskim)
• Umów o dzieło
• Praw autorskich (z wyjątkiem uzyskanych w ramach umowy o pracę)
• Przychodów podlegających zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu
• Przychodów zwolnionych od podatku dochodowego na innych podstawach
• Przychodów, od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia

Jeśli więc jesteś emerytowanym wykładowcą pracującym na umowie o dzieło lub piszesz artykuły na podstawie umowy o prawa autorskie (bez umowy o pracę), nie skorzystasz z ulgi PIT-0.

Jak w praktyce skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?

Aby pracodawca lub zleceniodawca mógł stosować ulgę w trakcie roku podatkowego:

1. Złóż pisemne oświadczenie (nie ma urzędowego wzoru)
2. Poinformuj w nim, że spełniasz warunki do zastosowania ulgi
3. Zawrzyj klauzulę: "Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia"

Po złożeniu oświadczenia pracodawca zastosuje zwolnienie najpóźniej od następnego miesiąca. Nawet jeśli nie złożysz go w ciągu roku, możesz skorzystać z ulgi przy rozliczeniu rocznym, o ile spełniasz warunki.

Co jeśli zaczniesz pobierać emeryturę w ciągu roku?

Gdy zdecydujesz się na pobieranie emerytury:

• Masz obowiązek poinformować o tym pracodawcę lub zleceniodawcę
• Po otrzymaniu informacji przestanie on stosować ulgę (najpóźniej od następnego miesiąca)

Pamiętaj, że ZUS nie przyznaje emerytury automatycznie. Świadczenie jest wypłacane dopiero po złożeniu wniosku. Jeśli chcesz odroczyć emeryturę i korzystać z ulgi, wystarczy nie składać wniosku o przyznanie świadczenia.

Najczęstsze pytania o PIT-0 dla seniorów

Czy muszę najpierw złożyć wniosek o emeryturę, a później ją zawiesić? Nie, nie musisz składać takiego wniosku. Ulga przysługuje osobie, która mimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie pobiera świadczenia.

Czy mogę łączyć PIT-0 dla seniorów z innymi ulgami? Limit 85 528 zł jest jeden i wspólny dla ulgi dla pracujących seniorów, ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla młodych oraz ulgi na powrót. Nie można ich sumować.

Czy nagroda jubileuszowa jest objęta ulgą? Tak, nagroda jubileuszowa jako przychód z pracy na etacie jest objęta ulgą, nawet jeśli nie jest oskładkowana.

Decyzja o odroczeniu emerytury i kontynuowaniu pracy może przynieść znaczące korzyści finansowe. Dłuższa aktywność zawodowa to nie tylko bieżące ulgi podatkowe, ale także szansa na zgromadzenie dodatkowych składek emerytalnych, co przełoży się na wyższe świadczenie w przyszłości.