
Spis treści
- Czym jest ulga dla pracujących seniorów w 2025 roku?
- Kto może skorzystać z ulgi PIT-0 dla seniorów?
- Jakie przychody objęte są ulgą dla pracujących seniorów?
- Które przychody nie są objęte PIT-0 dla seniorów?
- Jak w praktyce skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
- Co jeśli zaczniesz pobierać emeryturę w ciągu roku?
- Najczęstsze pytania o PIT-0 dla seniorów
Czym jest ulga dla pracujących seniorów w 2025 roku?
Wprowadzona od 1 stycznia 2022 roku ulga dla pracujących seniorów (tzw. PIT-0) to rozwiązanie zachęcające osoby w wieku emerytalnym do dłuższej aktywności zawodowej. Polega na zwolnieniu z podatku dochodowego przychodów nieprzekraczających 85 528 zł rocznie. Co istotne, nawet po przekroczeniu limitu ulgi, nadal możesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł. W praktyce oznacza to, że podatek zapłacisz dopiero gdy twoje przychody przekroczą 115 528 zł w roku podatkowym.
Kto może skorzystać z ulgi PIT-0 dla seniorów?
Nie wszyscy seniorzy mogą skorzystać z tej ulgi podatkowej. Zwolnienie przysługuje wyłącznie osobom, które:
- Ukończyły 60 lat (kobiety) lub 65 lat (mężczyźni)
- Nie pobierają emerytury lub renty rodzinnej pomimo nabycia do niej uprawnień
WAŻNE: Warunek niepobierania świadczeń dotyczy emerytur z ZUS, KRUS, mundurowych systemów ubezpieczeń, a także innych form świadczeń przysługujących po zakończeniu służby (np. uposażenia sędziowskiego w stanie spoczynku).
Emerytura z zagranicy nie wyklucza ulgi! Jeśli pobierasz emeryturę z innego kraju, a w Polsce pracujesz i nie pobierasz polskiego świadczenia, możesz skorzystać ze zwolnienia podatkowego.
Jakie przychody objęte są ulgą dla pracujących seniorów?
Nie wszystkie formy zarobkowania kwalifikują się do ulgi PIT-0. Zwolnienie obejmuje wyłącznie przychody z:
- Pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy)
- Umów zleceń zawartych z firmą
- Zasiłku macierzyńskiego
- Działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub korzystającej z ulgi IP Box)
Kluczowy warunek: Przychody muszą podlegać ubezpieczeniom społecznym. Oznacza to, że muszą być odprowadzane składki ZUS.
Które przychody nie są objęte PIT-0 dla seniorów?
Ulga nie obejmuje przychodów z:
- Zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (poza zasiłkiem macierzyńskim)
- Umów o dzieło
- Praw autorskich (z wyjątkiem uzyskanych w ramach umowy o pracę)
- Przychodów podlegających zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu
- Przychodów zwolnionych od podatku dochodowego na innych podstawach
- Przychodów, od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia
Jeśli więc jesteś emerytowanym wykładowcą pracującym na umowie o dzieło lub piszesz artykuły na podstawie umowy o prawa autorskie (bez umowy o pracę), nie skorzystasz z ulgi PIT-0.
Polecany artykuł:
Jak w praktyce skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
Aby pracodawca lub zleceniodawca mógł stosować ulgę w trakcie roku podatkowego:
- Złóż pisemne oświadczenie (nie ma urzędowego wzoru)
- Poinformuj w nim, że spełniasz warunki do zastosowania ulgi
- Zawrzyj klauzulę: "Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia"
Po złożeniu oświadczenia pracodawca zastosuje zwolnienie najpóźniej od następnego miesiąca. Nawet jeśli nie złożysz go w ciągu roku, możesz skorzystać z ulgi przy rozliczeniu rocznym, o ile spełniasz warunki.
Co jeśli zaczniesz pobierać emeryturę w ciągu roku?
Gdy zdecydujesz się na pobieranie emerytury:
- Masz obowiązek poinformować o tym pracodawcę lub zleceniodawcę
- Po otrzymaniu informacji przestanie on stosować ulgę (najpóźniej od następnego miesiąca)
Pamiętaj, że ZUS nie przyznaje emerytury automatycznie. Świadczenie jest wypłacane dopiero po złożeniu wniosku. Jeśli chcesz odroczyć emeryturę i korzystać z ulgi, wystarczy nie składać wniosku o przyznanie świadczenia.
Najczęstsze pytania o PIT-0 dla seniorów
Czy muszę najpierw złożyć wniosek o emeryturę, a później ją zawiesić? Nie, nie musisz składać takiego wniosku. Ulga przysługuje osobie, która mimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie pobiera świadczenia.
Czy mogę łączyć PIT-0 dla seniorów z innymi ulgami? Limit 85 528 zł jest jeden i wspólny dla ulgi dla pracujących seniorów, ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla młodych oraz ulgi na powrót. Nie można ich sumować.
Czy nagroda jubileuszowa jest objęta ulgą? Tak, nagroda jubileuszowa jako przychód z pracy na etacie jest objęta ulgą, nawet jeśli nie jest oskładkowana.
Decyzja o odroczeniu emerytury i kontynuowaniu pracy może przynieść znaczące korzyści finansowe. Dłuższa aktywność zawodowa to nie tylko bieżące ulgi podatkowe, ale także szansa na zgromadzenie dodatkowych składek emerytalnych, co przełoży się na wyższe świadczenie w przyszłości.