PIT-37 czy PIT-36? Jak się rozliczyć, razem czy osobno? Co będzie dla nas korzystniejsze?

Spis treści

1. Deklaracja PIT 37
2. Łączenie przychodów w PIT-37
3. Deklaracja PIT-36
4. Łączenie przychodów w PIT-36
5. Rozliczyć się razem, czy osobno?

Deklaracja PIT 37

Jest deklaracją podatkową składaną przez pracowników, zleceniobiorców, emerytów czy rencistów, którzy rozliczają swoje jedyne źródła przychodów rocznych. Deklaracja ta dotyczy wyłącznie przychodów opodatkowanych według skali podatkowej, czyli 12 i 32 procent. Jeżeli uzyskujesz wyłącznie przychody zwolnione z podatku, nie składasz żadnej deklaracji, z wyjątkiem ulg naliczanych od przychodu do 85.528 zł rocznie. Wprawdzie ten przychód jest zwolniony z podatku, trzeba go jednak mimo to każdorazowo wykazać w deklaracji PIT-37. Seniorzy powinni mieć w tym wypadku na uwadze choćby ulgę dla pracujących seniorów niepobierających świadczenia emerytalnego .Jeśli uzyskujesz przychody zwolnione z podatku PIT w związku ze stosowaniem przez Ciebie np. ulgi 4+ (wychowywania czwórki lub więcej dzieci), ulgi dla pracujących seniorów niepobierających świadczenia emerytalnego lub ulgi na powrót (ze względu na zmianę rezydencji podatkowej na polską), wykaż kwoty zwolnione z PIT w deklaracji PIT 37.

Łączenie przychodów w PIT-37

Jeżeli poza przychodami opodatkowanymi według skali uzyskujesz również inne przychody (np. opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), powinieneś złożyć dwie różne deklaracje (np. PIT 37 z tytułu pracy i PIT 28 z tytułu ryczałtu).

PIT-37 za 2023 rok trzeba złożyć do 30 kwietnia 2024 roku (wtorek).

Jeżeli uzyskujesz wyłącznie inne przychody niż opodatkowane według skali, deklaracja PIT-37 nie jest dla ciebie.

Deklaracja PIT-36

Wybierasz ją, jeżeli w roku, za który składasz zeznanie, prowadziłeś:

• pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,
• prowadziłeś działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej.

Także, jeśli uzyskałeś przychody:

• z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach lub liniowo — ale wyłącznie w ramach działalności gospodarczej,
• ze źródeł krajowych, od których płatnik nie przekazuje Ci informacji o wysokości Twoich dochodów (czyli, że sam odpowiadasz w pełni za wyliczenie i zapłatę swoich podatków i zaliczek na podatek),
• ze źródeł przychodów położonych za granicą bez pośrednictwa polskich płatników (czyli zarabiałeś u płatnika spoza Polski).

Uwaga! W przypadku podatników rozliczających się wspólnie, by rozliczać się na deklaracji PIT 36, jeden z wyżej wymienionych warunków musi spełniać któryś z małżonków, ewentualnie oboje małżonkowie.

Łączenie przychodów w PIT-36

Jeżeli uzyskujesz poza przychodami opodatkowanymi według skali również inne przychody (np. opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), powinieneś złożyć dwie różne deklaracje (np. PIT-36 z tytułu działalności gospodarczej i PIT 28 – z tytułu najmu rozliczanego ryczałtem).

Rozliczyć się razem, czy osobno?

Osoby pozostające w związku małżeńskim często, choć nie zawsze, mogą rozliczyć deklarację podatkową wspólnie: złożyć wspólny druk PIT podpisany przez jednego z małżonków. Wtedy każdy z małżonków osobno korzysta z ulg i odliczeń, a jego podatek to podwójna kwota podatku od połowy łącznej kwoty dochodów małżonków.

Ze względu na sposób, w jaki oblicza się podatek osób opodatkowujących się wspólnie, takie rozliczanie deklaracji podatkowej jest korzystniejsze niż rozliczanie indywidualne tylko wtedy, gdy jeden z małżonków zarabia na tyle dużo, że jego przychody spowodowałyby przejście z progu podatkowego 12 proc. na próg 32 proc.

Podatek przy wspólnym składaniu deklaracji PIT wynosi tyle samo, co przy złożeniu dwóch odrębnych deklaracji, jeżeli małżonkowie, po odliczeniu ulg od dochodu, uzyskują dochód (przychód po odjęciu kosztów) w wysokości 120 000 zł.

Jeśli jednak któreś z małżonków zarabia na tyle mało, że nie mogłoby samodzielnie odliczyć kwoty wolnej od podatku, wtedy (nawet gdy łącznie zarabiają mniej niż 120 000 zł), mogą odnieść korzyść podatkową rozliczając się wspólnie.

Uwaga! Aby zyskać prawo do wspólnego rozliczenia, podatnicy nie muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok. Wystarczy, że małżeństwo zawarli do końca grudnia 2023 r. aby mogli za ten rok rozliczyć się wspólnie.

Wzrost kwoty wolnej od podatku przemawia za rozważeniem wspólnego rozliczenia za rok 2023, podobnie jak podwyższenie I progu podatkowego, który d 1 stycznia 2022 r. wzrósł on z 85.528 zł do 120.000 zł. Np. gdy jeden z małżonków zarabia powyżej 120.000 zł a drugi znacznie poniżej, po zsumowaniu dochodów i podzieleniu przez dwa może się okazać, że małżonek zarabiający więcej nie musi płacić podatku w wysokości 32 procent: oboje zapłacą 12 procent.

Aby opodatkować się wspólnie z małżonkiem trzeba:

• mieć z nim wspólność majątkową,
• złożyć pisemnie oświadczenie, że za dany rok opodatkowuje się łącznie(robi się to, wskazując taką formę opodatkowania w deklaracji PIT przez zaznaczenie odpowiedniego pola),
• trzeba to zrobić najpóźniej w ostatecznym terminie złożenia zeznania rocznego (a nie np. w deklaracji korygującej złożonej po terminie rozliczenia).

Uwaga! Małżonkowie w separacji faktycznej mają prawo do wspólnego opodatkowania, ale separacja prawna (orzeczona przez sąd) uniemożliwia wspólne rozliczenie, ponieważ powoduje rozdzielność majątkową.

Aby móc rozliczać PIT wspólnie, nie można korzystać z opodatkowania liniowego, ryczałtem (oprócz najmu prywatnego), kartą podatkową, podatkiem tonażowym (od eksploatacji morskich statków handlowych). Jeżeli podatnik osiąga różne źródła przychodów i część z nich opodatkowuje w któryś z wymienionych sposobów, a część na zasadach ogólnych, nie może rozliczyć się wspólnie nawet z dochodów uzyskiwanych na zasadach ogólnych.