Taką składkę zdrowotną zapłacą ryczałtowcy w 2025 r. Mamy kwoty

Spis treści

1. Taką składkę zdrowotną zapłacą przedsiębiorcy 
2. Składka zdrowotna dla skali podatkowej i podatku liniowego
3. Składka zdrowotna na 2025 r. z pozostałych tytułów

Taką składkę zdrowotną zapłacą przedsiębiorcy 

Według danych opublikowanych przez Główny Urząd Statystyczny przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, wyniosło 8549,18 zł. To wzrost o 781,33 zł w porównaniu z kwotą 7767,85 zł z 2023 r.

W związku z tym w 2025 r. nowe stawki składki zdrowotnej na ryczałcie wynoszą:

●  do 60 000 zł przychodu – 461,66 zł miesięcznie (60% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 5129,51 zł x 9%);

●  pomiędzy 60 000 zł a 300 000 zł – 769,43 zł miesięcznie (100% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 8549,18 zł x 9%);

●  powyżej 300 000 zł – 1384,97 zł miesięcznie (180% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 15388,52 zł x 9%);

Na dzisiejsze dane GUS-u niecierpliwie czekali przedsiębiorcy rozliczający się na ryczałcie. Po zmianach wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu składka zdrowotna dla osób opodatkowanych ryczałtem jest liczona w trzech progach, a jej podstawę na 2025 r. stanowi właśnie przeciętne wynagrodzenie za IV kwartał 2024 r. w sektorze przedsiębiorstw.

Wysokość zdrowotnej składki dla ryczałtowców wynosi 9% podstawy opodatkowania. Progi są wyznaczane w zależności od rocznego przychodu:

• do 60 tys. zł – 60% przeciętnego wynagrodzenia,
• od 60 tys. zł do 300 tys. zł – 100% przeciętnego wynagrodzenia,
• powyżej 300 tys. zł. – 180% przeciętnego wynagrodzenia 

W konsekwencji wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku wzrośnie o 42,20; 70,32 zł i 126,58 zł miesięcznie. 

– Składka zdrowotna dla ryczałtu w 2025 roku wzrosła o 10 %. Składki społeczne i na Fundusz Pracy w bieżącym roku wzrosły o 10,8%, a dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność o 8,5%. W 2025 r. maksymalna składka zdrowotna dla podatników rozliczających się na ryczałcie wyniesie 16619,61 zł, czyli o blisko 1519 zł więcej niż za 2024 rok. Składka zdrowotna istotnie zmieniła podejście właścicieli firm do wyboru formy opodatkowania. Obecnie trwają pracę nad zmianą składki zdrowotnej od 2026 roku. W mojej ocenie nie ma co się spodziewać rewolucji, jednak warto z pewnością uprościć system rozliczeń.

Składka zdrowotna dla skali podatkowej i podatku liniowego

Osoby, które rozliczają się na zasadach skali podatkowej opłacają składkę zdrowotną w wysokości 9%, a podatku liniowego 4,9%, od swojego dochodu. W ich przypadku obowiązuje również minimalna składka zdrowotna, której podstawa w 2025 roku zimniejsza się ze 100% minimalnego wynagrodzenia do 75%. Minimalna składka w 2025 roku wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, a więc w tym roku 314,96 zł (4666 x 75% x 9%) i jest niższa o 66,82 zł niż w 2024 roku. Niższą minimalną składkę zdrowotną przedsiębiorcy zapłacą w marcu za luty, z uwagi na przesunięty dla tej grupy rok składkowy.

Składka zdrowotna na 2025 r. z pozostałych tytułów

Obowiązek opłacania składki zdrowotnej nie ogranicza się jedynie do jednoosobowych działalności gospodarczych. Składkę zdrowotną zryczałtowaną, czyli stałą przez cały rok, płacą również

• właściciele jednoosobowych spółek z o.o. – 769,43 zł (przeciętne wynagrodzenie x 9%);
• współwłaściciele spółek komandytowych (komplementariusz/komandytariusz) – 769,43 zł (przeciętne wynagrodzenie x 9%);
• twórcy i artyści (o ile nie jest to ich przedmiotem działalności) – 769,43 zł (przeciętne wynagrodzenie x 9%);
• podatnicy rozliczający się na karcie podatkowej – 314,96 zł (75% minimalnego wynagrodzenia x 9%);
• osoby współpracujące – 577,07 zł (75% przeciętnego wynagrodzenia x 9%).

Autor: Piotr Juszczyk Główny Doradca Podatkowy InFakt