Ulga na dziecko i inne odliczenia. Akcja „Rozlicz PIT z Super Expressem” - część III

Ulga prorodzinna

KOMU PRZYSŁUGUJE?

Z ulgi prorodzinnej możemy skorzystać, jeśli opłacamy podatek na zasadach ogólnych, rozliczając się według skali podatkowej. Nie mamy prawa do ulgi na dzieci, jeśli rozliczamy się z fiskusem w sposób uproszczony – w formie podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej.

PRAWO DO ULGI PRORODZINNEJ MAJĄ:

• rodzice, również samotni i niemający ślubu (z ulgi nie mogą korzystać rodzice pozbawieni władzy rodzicielskiej),
• opiekunowie prawni (jeśli dziecko z nimi mieszka),
• rodzice zastępczy. Z ulgi na dzieci mogą korzystać łącznie oboje małżonkowie lub opiekunowie dziecka –wykorzystując ją w całości u jednego z nich, w połowie u jednego i drugiego lub w innej dowolnej proporcji.

NIE MAMY PRAWA DO ULGI, JEŚLI:

• na podstawie orzeczenia sądu dziecko zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie,
• dziecko zawarło związek małżeński,
• dziecko prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym lub 19% podatkiem liniowym

Ile możemy odliczyć?

MOŻEMY ODLICZYĆ:

• na pierwsze dziecko –1112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie),
• na drugie dziecko – 1112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie),
• na trzecie dziecko –2000,04 zł rocznie (166,67 zł miesięcznie),
• czwarte i kolejne dziecko – 2700 zł rocznie (225 zł miesięcznie).

Rodzice wychowujący dwoje i więcej dzieci skorzystają z ulgi bez względu na wysokość uzyskanego dochodu, natomiast ulga na jedno dziecko jest limitowana. Ulga na jedno dziecko przysługuje, gdy roczny dochód (przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodów oraz o zapłacone przez podatnika składki na ubezpieczenia społeczne) nie przekroczył 112 000 zł – dotyczy to rodziców pozostających w związku małżeńskim przez cały poprzedni rok oraz rodzica samotnie wychowującego dziecko. Jeśli natomiast rodzice mają jedno dziecko, ale byli w związku małżeńskim tylko przez część ubiegłego roku albo w ogóle nie zawarli związku małżeńskiego – żeby mogli odliczyć ulgę na dzieci – dochód roczny rodzica nie może być wyższy niż 56 000 zł. Jeżeli dochód jednego z rodziców przekracza tę kwotę, z ulgi może skorzystać drugi rodzic, którego dochody nie przekroczyły tego limitu.

JAK ROZLICZYĆ ULGĘ PRORODZINNĄ?

Nasza deklaracja podatkowa za rok 2019 w usłudze Twój e-PIT została przygotowana na podstawie danych z naszych ubiegłorocznych zeznań zgromadzonych przez administrację skarbową. Znajdziemy tu też informację o wysokości przysługującej nam ulgi na dzieci, która została wprowadzona automatycznie zgodnie z tym, co wykazaliśmy w zeznaniu za rok 2018. Przed rokiem sami musieliśmy wpisywać dane dzieci niedawno urodzonych oraz pełnoletnich, które kontynuują naukę. W 2020 r. zostało to uproszczone dzięki integracji usługi z rejestrami PESEL oraz bazami danych wyższych uczelni. W e-PIT-ach za 2019 fiskus automatycznie uwzględnił także dane dzieci urodzonych w 2019 r. oraz dzieci między 18. a 25. rokiem życia, które studiują lub są na studiach doktoranckich. Nadal jednak trzeba samodzielnie rozliczyć niektóre rubryki, jeśli dorosłe dziecko uczęszcza do szkoły policealnej lub studiuje za granicą. Warto też sprawdzić, czy urząd skarbowy poprawnie wyliczył przysługującą nam ulgę na każde z dzieci (może nie wiedzieć o specyficznej sytuacji danej rodziny).

JAK DOSTAĆ ZWROT NIEWYKORZYSTANEJ ULGI?

Może się zdarzyć, że nie mamy wystarczających dochodów, by kwota podatku do zapłacenia pozwalała nam na odliczenie pełnej ulgi prorodzinnej, mimo że spełniamy pozostałe warunki (liczba i wiek dzieci), które kwalifikują ich do jej otrzymania. Gdy zabraknie nam podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, możemy starać się o zwrot niewykorzystanej ulgi rodzinnej, czyli różnicę pomiędzy przysługującym odliczeniem a kwotą, jaką rzeczywiście odliczyliśmy, albo o całą kwotę ulgi, jeśli podatek do zapłaty wynosił zero złotych. Jest to tzw. dodatkowy zwrot ulgi, który nie może przekroczyć sumy kwot zapłaconych przez nas składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne podlegających odliczeniu. Jeżeli ulga na dziecko lub dzieci przysługuje pozostającym przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim obojgu rodzicom (opiekunom prawnym dziecka, rodzicom zastępczym), zwrot kwoty niewykorzystanej ulgi jest limitowany łączną kwotą zapłaconych przez nich składek, które podlegają odliczeniu. Kwota zwrotu niewykorzystanej ulgi limitowana łącznymi składkami może być zwrócona w dowolnej proporcji określonej przez rodziców, opiekunów prawnych, rodziców zastępczych. Ze zwrotu limitowanej wysokością łącznych składek ulgi może również skorzystać małżonek, który owdowiał w trakcie roku podatkowego, pod warunkiem że związek małżeński, z którego pochodzą wspólne dzieci, został zawarty przed rozpoczęciem roku podatkowego.

Inne odliczenia od podatku

• Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy wymiaru tej składki, w tym składki zapłacone za granicą (należy pamiętać, że jest to odliczenie, którego dokonujemy w pierwszej kolejności, gdyż tak przewiduje ustawa PIT).
• Ulga na powrót (abolicyjna) dla osiągających dochody z pracy wykonywanej za granicą – w kraju, do którego ma zastosowanie umowa o odliczeniu proporcjonalnym podatku.

1% NA RZECZ ORGANIZACJI POŻYTKU PUBLICZNEGO.

W zeznaniu podatkowym podatnik może zawnioskować o przekazanie przez urząd skarbowy wybranej przez siebie organizacji pożytku publicznego 1% swojego podatku. Wniosek taki mogą złożyć również emeryci i renciści, których rozliczył organ rentowy. W tym przypadku należy złożyć wniosek PIT-OP. Co do zasady przekazanie 1% następuje, gdy zeznanie podatkowe lub oświadczenie PIT-OP zostaną złożone w terminie przewidzianym dla złożenia zeznania podatkowego, tj. do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (lub z korekty tego zeznania złożonej do końca maja). Wykaz organizacji uprawnionych do otrzymania 1% dostępny jest na stronie internetowej www.pozytek.gov.pl W tym roku wyjątkowo, ze względu na stan epidemii, złożenie zeznania lub oświadczenia PIT-OP po terminie, nie później jednak niż do dnia 1 czerwca 2020 r. oraz wprzypadku korekty tego zeznania złożonej do dnia 30 czerwca 2020 r., umożliwi przekazanie 1% na rzecz wskazanej przez podatnika organizacji pożytku publicznego.

Materiał powstał we współpracy z Ministerstwem Finansów i Krajową Administracją Skarbową