Kto powinien rozliczyć się z fiskusem

W zdecydowanej większości przypadków to ZUS lub KRUS wyręcza emerytów i rencistów w rozliczeniach z fiskusem. Instytucje te przez cały rok co miesiąc pobierały zaliczki na podatek dochodowy od wypłacanych świadczeń i po upływie roku podatkowego powinny sporządzić i przekazać roczne obliczenie podatku na druku PIT-40A zarówno świadczeniobiorcom, jak i urzędowi skarbowemu.

Kiedy musisz rozliczyć się sam

Nie zawsze jednak możesz liczyć na to, że ZUS lub KRUS rozliczy się za ciebie z fiskusem. Jeśli przez część roku byłeś zatrudniony, a przez pozostałe miesiące, po przejściu na emeryturę lub rentę, pobierałeś świadczenia, ZUS lub KRUS wystawia ci tylko informację o uzyskanych dochodach z tych świadczeń na druku PIT-11A. Natomiast od firmy, w której pracowałeś, powinieneś też otrzymać formularz PIT-11, w którym pracodawca wykazuje twoje zarobki w czasie trwania umowy o pracę oraz pobrane zaliczki na podatek dochodowy. Wówczas na podstawie tych informacji (od pracodawcy na PIT-11 oraz z ZUS lub KRUS na PIT-11A) powinien samodzielnie wypełnić i złożyć w urzędzie skarbowym PIT-37.

ZUS czy KRUS nie wyręczą cię również, jeśli otrzymujesz emeryturę lub rentę, ale dodatkowo prowadzisz własną działalność gospodarczą. Musisz sam się rozliczyć z urzędem skarbowym, wypełniając i składając PIT-36.

Nie tylko, gdy dodatkowo zarabiasz, sam musisz do końca kwietnia złożyć rozliczenie podatkowe za 2011 rok. ZUS czy KRUS nie rozliczy ciebie, gdy:

- emeryturę lub rentę wypłacała ci w ciągu 2011 r. więcej niż jedna jednostka organizacyjna ZUS lub KRUS,

- emeryturę lub rentę wypłacała ci jednostka organizacyjna KRUS, a następnie jednostka organizacyjna ZUS lub odwrotnie,

- chcesz skorzystać z ulg podatkowych (np. z tytułu wychowywania dzieci, z tytułu wydatków na cele rehabilitacyjne czy użytkowania Internetu albo z tytułu dokonania darowizny na cele organizacji pożytku publicznego),

- chcesz wnioskować o przekazanie 1 proc. podatku należnego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego,

- chcesz skorzystać z preferencyjnego sposobu rozliczania - np. ze wspólnego opodatkowania dochodów z małżonkiem.

Uwaga!

Jeżeli zamierzasz skorzystać z tych ulg lub odliczeń, sam musisz złożyć zeznanie podatkowe we właściwym urzędzie skarbowym (formularz PIT-36 lub PIT-37), w terminie do 30 kwietnia 2012 roku.

Jak to zrobić

Roczne obliczenie podatku dochodowego przez ZUS lub KRUS (otrzymanie formularza PIT-40A) nie oznacza, że nie możesz samodzielnie rozliczyć podatku w urzędzie skarbowym. W takim przypadku kwoty do rozliczenia w rocznym zeznaniu PIT-37 przyjmujesz z formularza PIT-40A oraz składasz wraz z PIT-37 załącznik PIT-O, w którym wykazujesz kwotę ulgi.