Kontrola skarbowa sprawdzi darowizny do 5 lat wstecz. Masz pół roku na zgłoszenie przekroczenia limitu
Darowizna od rodziny może mieć formę przelewu lub gotówkową. Przez długi czas widoczne były rozbieżności w orzecznictwie – czy gotówka od rodziny, wpłacona następnie na konto, może być zwolniona z podatku.
Na podstawie uchwały NSA wiadomo już, że darowizna od rodziny musi mieć formę przelewu, aby uniknąć podatku. Jednocześnie należy spełnić drugi warunek wyrażony w art. 4a Ustawy o podatku od spadków i darowizn - zgłoszenie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.
W praktyce należy udać się do urzędu skarbowego wraz z wydrukiem uzyskanym wcześniej z banku. Następnie wypełnić formularz podatkowy, a wydruk bankowy umieścić jako załącznik. Urzędniczki pomogą w formalnościach zwalniających z podatku pod warunkiem, że wszystko zmieści się w przepisach: darowizna w formie przelewu, następnie zgłoszona skarbówce.
Urząd Skarbowy za nie dochowanie tego obowiązku może nałożyć maksymalną, dwudziestoprocentową stawkę podatku, dodatkową grzywną za naruszenie przepisów skarbowych oraz wszczęciem postępowania karno-skarbowego.
Najlepszym przykładem są tu komunie, śluby itp. Przykładowo np. tata panny młodej podarował młodej parze np. 100 tys. zł, a młoda para nie zgłosiła tego faktu do Urzędu Skarbowego, to konsekwencje tej nieświadomości będą bolesne dla kieszeni. Od nadwyżki ponad kwotę od podatku obdarowani zapłacą aż 20-procentowy podatek (20% x 90 363, czyli aż 18 073 zł).
Oto trzy grupy podatkowe z określonymi limitami darowizn, które decydują o zwolnieniu z podatku lub jego wysokości:
- Grupa pierwsza z limitem 36 120 zł — obejmuje najbliższych krewnych, takich jak małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, teściowie czy pasierbowie.
- Grupa druga z limitem 27 090 zł — to dalsza rodzina, w tym zstępni rodzeństwa czy małżonkowie rodzeństwa.
- Grupa trzecia z limitem 5 733 zł — zawiera wszystkich pozostałych obdarowanych.
W przypadku przekroczenia limitu w pierwszej grupie podatkowej wystarczy zgłoszenie informacyjne. Natomiast dla pozostałych grup konieczna jest zapłata podatku od 3 do 20 procent wartości darowizny.
Kontrola skarbowa sprawdzić może do pięciu lat wstecz przelewy bankowe. Według przepisów skarbówka bierze pod uwagę wszystkie darowizny od tej samej osoby. Przypominamy: Termin na zgłoszenie przekroczenia limitu wynosi sześć miesięcy. Nawet darowizny w pierwszej grupie podatkowej wymagają zgłoszenia, choć są zwolnione z podatku.
Polecany artykuł:
Podcasty
Playlisty tematyczne
