Rozliczanie PIT: Co możesz odliczyć od dochodu?

Odliczenia od dochodu:

- ulga rehabilitacyjna - jeśli masz na utrzymaniu osoby niepełnosprawne albo sam(-a) jesteś osobą niepełnosprawną, możesz odliczyć od dochodu wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, m.in.:

na leki - w wysokości stanowiącej różnicę między faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł (np. jeśli w danym miesiącu wydałeś na leki 155 zł, masz prawo odliczyć od dochodu 55 zł) - pod warunkiem że lekarz specjalista stwierdził, że powinieneś stosować określone leki (stale lub czasowo),

opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa - do 2280 zł rocznie,

utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządów ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego - do 2280 zł rocznie,

używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne - do 2280 zł rocznie,

na adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,

przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,

zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,

odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym.

Wydatki na cele rehabilitacyjne możesz odliczyć zarówno jako osoba niepełnosprawna, jak i jako osoba mająca na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, pod warunkiem że dochody osoby niepełnosprawnej będącej na twoim utrzymaniu (współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe) nie przekroczyły w 2015 r. kwoty 9120 zł.

Odliczyć możesz wyłącznie te wydatki, które zostały wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jako wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Wydatki uprawniające do odliczeń dzielą się na nielimitowane (odliczyć możesz całą wydatkowaną kwotę) oraz wydatki limitowane (kwotę przysługującego odliczenia oblicza się z uwzględnieniem górnego lub dolnego limitu kwotowego).

Odliczeniu nie podlegają wydatki, które w całości zostały sfinansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo w całości zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

- wydatki z tytułu użytkowania internetu - do wysokości poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 760 zł rocznie. Z ulgi tej mogą skorzystać tylko ci, którzy wcześniej jej nie odliczali lub odliczali po raz pierwszy za rok 2014. Ulga przysługuje wyłącznie przez dwa następujące bezpośrednio po sobie lata podatkowe. Masz prawo do odliczenia wydatków niezależnie od miejsca użytkowania internetu (np. mieszkanie, kafejka internetowa) oraz formy dostępu. Musisz tylko mieć dokument potwierdzający wysokość poniesionych wydatków z tytułu użytkowania internetu zawierający w szczególności: dane identyfikujące kupującego/odbiorcę usługi, dane sprzedającego (dostawcy usług internetowych), rodzaj zakupionej usługi i kwotę zapłaty (np. faktury VAT, rachunki, dowód wpłaty, potwierdzenie przelewu).

Jeśli chcesz odliczyć wydatki z tytułu użytkowania internetu, do zeznania PIT-36 lub PIT-37 musisz dołączyć wypełniony załącznik PIT/O.

- darowizny przekazane na:

rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele - w 2015 r. w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6 proc. dochodu.

Musisz mieć dowód wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy, a w przypadku darowizny innej niż pieniężna - dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu. Nie dołączasz ich do zeznania podatkowego, natomiast musisz je przechowywać 5 lat od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie.

cele kultu religijnego (m.in. wpłaty na rzecz parafii związane z jej bieżącą działalnością, prace remontowe, porządkowe, budowa kościoła, jego wyposażenie, zakup przedmiotów liturgicznych) - w 2015 r. w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6 proc. dochodu.

Jeśli wpłacasz pieniądze, musisz mieć dowód wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy. Jeśli jest to darowizna niepieniężna - dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę, wartość darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny.

cele krwiodawstwa - kwota odpowiadająca wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6 proc. dochodu.

Musisz mieć zaświadczenie jednostki organizacyjnej realizującej zadania w zakresie pobierania krwi o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników przez krwiodawcę.

na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą - możesz odliczyć całą kwotę przekazanej darowizny, bowiem w tym przypadku nie ma limitu odliczeń od dochodu. Jeśli wpłacasz pieniądze, musisz mieć dowód wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy. Dodatkowo kościelna osoba prawna musi przedstawić darczyńcy pokwitowanie odbioru oraz - w okresie dwóch lat od dnia przekazania darowizny - sprawozdanie o przeznaczeniu jej na tę działalność. W konsekwencji cała kwota przekazanej darowizny pomniejsza twój dochód wykazany w zeznaniu podatkowym. Możesz odliczyć zarówno darowizny pieniężne, jak i rzeczowe.

Jeżeli chcesz odliczyć przekazane darowizny, do zeznania PIT-36 lub PIT-37 dołączasz załącznik PIT/O. W zeznaniu podatkowym wykazujesz kwotę (wartość) przekazanej darowizny, kwotę (wartość) odliczonej darowizny oraz dane obdarowanego poprzez podanie m.in. jego nazwy i adresu.

- składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, w tym składki zapłacone za granicą, zapłacone lub potrącone ze środków podatnika,

- zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika, dokonane w roku podatkowym,

- wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego - odliczenie za 2015 r. nie może przekroczyć kwoty 4750,80 zł. Musisz mieć dowody potwierdzające opłacanie składek.

W ramach praw nabytych

- wydatki na spłatę odsetek od pożyczki lub kredytu mieszkaniowego, tzw. ulga odsetkowa (dotyczy podatnika, który do 31 grudnia 2006 r. podpisał stosowną umowę o kredyt czy pożyczkę mieszkaniową).

Korzystając z ulg podatkowych, do zeznania powinieneś dołączyć odpowiednie załączniki. Przy ulgach mieszkaniowych jest to PIT/D, przy pozostałych odliczeniach PIT/O.

Pamiętaj! Możliwość skorzystania z powyższych odliczeń uzależniona jest od sposobu opodatkowania uzyskanych dochodów i rodzaju składanego zeznania - np. rozliczając dochody wykazywane w PIT-38 i PIT-39, nie możesz skorzystać z żadnych odliczeń.

Uwaga!

Jeżeli za internet płacisz wspólnie z inną osobą mieszkającą razem z tobą (małżonkiem, dzieckiem, rodzicem), możesz odliczyć od dochodu poniesione wydatki do wysokości 760 zł na każde z was osobno - pod warunkiem że umowę dostępu do internetu zawarliście wspólnie oraz posiadacie opłacone faktury VAT dokumentujące poniesienie wydatków, wystawione na wasze imiona i nazwiska.

Uwaga!

Darowizny na cele kultu religijnego, organizacji pożytku publicznego i krwiodawstwa sumuje się i łączne odliczenie nie może przekroczyć 6 proc. twojego dochodu.

Uwaga!

Dowodów poniesionych wydatków nie dołączasz do zeznania podatkowego, natomiast musisz je przechowywać 5 lat od końca roku, w którym złożono zeznanie.

Zobacz: 500 zł i niższy wiek emerytalny? Polacy są na tak, ale nie za wszelką cenę