PIT 2018. Co można odliczyć od podatku?

Najpopularniejsze odliczenie od podatku to ulga na dzieci. Rozliczając się z fiskusem za 2017 rok możemy także skorzystać z innych ulg. Sprawdź komu, w jakiej wysokości i na jakich zasadach przysługują.

1. Ulga prorodzinna

Komu przysługuje
Z ulgi prorodzinnej możemy skorzystać, jeśli opłacamy podatek na zasadach ogólnych, rozliczając się według skali podatkowej. Nie mamy prawa do ulgi na dzieci, jeśli rozliczamy się z fiskusem w sposób uproszczony – w formie podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej.
Uwaga!
Ulgę na dzieci odliczać może każdy z rodziców. Jeśli np. żona prowadzi firmę i płaci podatek liniowy, a mąż jest zatrudniony na etacie, rodzina nie traci prawa do ulgi. Jednak w rocznym rozliczeniu może ją uwzględnić tylko ojciec, gdyż on rozlicza swoje dochody wg skali podatkowej.

Prawo do ulgi prorodzinnej mają:
* rodzice, również samotni i nie mający ślubu (z ulgi nie mogą korzystać rodzice pozbawieni władzy rodzicielskiej),
* opiekunowie prawni ( jeśli dziecko z nimi mieszka),
* rodzice zastępczy.
Z ulgi na dzieci mogą korzystać łącznie oboje małżonkowie lub opiekunowie dziecka – wykorzystując ją w całości u jednego z nich, w połowie u jednego i drugiego lub w innej dowolnej proporcji przez nich ustalonej

Sprawdź: Jak rozliczyć PIT za 2017 rok

Uwaga!
Ulga przysługuje na każde dziecko:
* małoletnie,
* bez względu na wiek, jeśli dziecko otrzymywało zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
* uczące się do ukończenia 25 roku życia, pod warunkiem, że w 2017 roku  nie uzyskało dochodów przekraczających 3.089 zł (z wyjątkiem renty rodzinnej- ten dochód nie jest brany pod uwagę przy ustalaniu prawa do ulgi).

Nie mamy prawa do ulgi, jeśli:
* na podstawie orzeczenia sądu dziecko zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie,
* dziecko zawarło związek małżeński przed osiągnięciem * dziecko prowadzi działalność gospodarczą objętą ryczałtem lub opodatkowaną stawką 19%.

Ile możemy odliczyć
Jeżeli wychowujemy tylko jedno dziecko, ulga przysługuje pod warunkiem, że nasz roczny dochód nie przekroczył pewnego limitu. Wynosi on 112 000 zł - w przypadku rodziców pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, za który stosujemy ulgę oraz w przypadku rodzica samotnie wychowującego dziecko. W przypadku pozostałych rodziców (w tym pozostających w związku małżeńskim przez część roku) roczny dochód nie może przekroczyć 56 000 zł lub Natomiast rodzice wychowujący dwoje i więcej dzieci skorzystają z ulgi bez względu na wysokość uzyskanego dochodu. Możemy odliczyć:
* na pierwsze dziecko - 1112, 04 zł rocznie (92, 67 zł miesięcznie)
* na drugie dziecko - 1112, 04 zł rocznie (92, 67 zł miesięcznie)
* na trzecie dziecko - 2000, 04 zł rocznie (166, 67 zł miesięcznie)
* czwarte i kolejne dziecko - 2700 zł rocznie (225 zł miesięcznie)

Uwaga: Rodzice jednego dziecka, mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej pod warunkiem, że ich dochody w 2017 roku nie przekroczyły:
* 56 000 zł - jeśli rodzice nie są w związku małżeńskim
* 112 000 zł - w przypadku wspólnego dochodu małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci

Dowiedz się: Kiedy otrzymasz zwrot podatku?

Ile odliczysz na wszystkie dzieci w ciągu roku
1 dziecko -1112,04 zł
2 dzieci - 2224,08 zł (2 x 1 112,04)
3 dzieci - 4224,12 zł (2 224,08 + 2 000,04)
4 dzieci - 6 924,12 zł (2 224,08 + 2 000,04 + 2 700,00)
Ulgę prorodzinną nalicza się miesięcznie – np. jeżeli pierwsze dziecko urodziło się w sierpniu, to kwota ulgi miesięczna (92,67 zł) przysługuje za cały sierpień i potem za kolejne miesiące, czyli odliczyć w sumie można 92,67 zł x 5 = 463,35 zł.
Jeżeli mamy trójkę dzieci i stracimy prawo do ulgi prorodzinnej na jedno z nich, tracimy prawo do ulgi na trzecie dziecko (166,67 zł miesięcznie), a na pozostałe dwoje możemy odliczyć po 92,67 zł.
Uwaga!
W deklaracji PIT-37 nie trzeba wyszczególniać kwot otrzymywanych w ramach programu rodzina 500+, te pieniądze są zwolnione z podatku.

Jak wykazać ulgę w zeznaniu
Korzystając z ulgi na dzieci - oprócz zeznania PIT-37 - składamy załącznik PIT/O. Kwotę przysługującej ulgi odliczamy w części F w poz.120 lub 121 zeznania podatkowego PIT-37. W PIT/O w części C należy wypełnić poz. poz. 41 i jeżeli rozliczamy się wspólnie z małżonkiem poz. 42 oraz część E podając numery PESEL dzieci, a gdy ich nie ma– imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci.

UWAGA!
W przypadku łącznego opodatkowania małżonków składa się jeden PIT/O.
Jeżeli obojgu rodzicom przysługuje ulga, ale składają odrębne zeznania
podatkowe, każdy z nich w części E PIT/O, natomiast w poz. 41 wpisuje kwotę, którą odlicza od podatku. Jeżeli odliczenia dokonuje tylko jeden rodzic, drugi nie dołącza PIT/O do swojego zeznania.

WAŻNE! Podpowiadamy jak rozliczyć PIT w internecie

Jak dostać zwrot niewykorzystanej ulgi
Ulgę na dzieci możemy odliczać nie tylko od podatku, ale również „wykorzystać do rozliczenia ulgi na dzieci" zapłacone przez nas składki ZUS i zdrowotną. Jeżeli ulga jest wyższa od podatku i chcemy ją odliczyć także w ramach zapłaconych składek , to poza skorzystaniem z załącznika PIT/O, wypełniamy także część H w PIT-37.Gdy zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, mamy prawo otrzymać różnicę między kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym. Jest to tzw. dodatkowy zwrot ulgi, który nie może przekroczyć sumy kwot zapłaconych przez nas składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne podlegających odliczeniu, wykazanych w PIT-37 w pozycjach 99, 100 i 116 i 117.
Przy obliczaniu kwoty dodatkowego zwrotu ulgi nie uwzględnia się składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne odliczone w zeznaniu PIT- 28, PIT- 36L, PIT
-16A lub PIT-19A.
Uwaga!
* Jeżeli ulga na dziecko lub dzieci przysługuje pozostającym przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim obojgu rodzicom (opiekunom prawnym dziecka, rodzicom zastępczym), zwrot kwoty niewykorzystanej ulgi jest limitowany łączną kwotą zapłaconych przez nich składek, które podlegają odliczeniu.
* Kwota zwrotu niewykorzystanej ulgi limitowana łącznymi składkami może być zwrócona w dowolnej proporcji określonej przez rodziców, opiekunów prawnych, rodziców zastępczych.
* Ze zwrotu limitowanej wysokością łącznych składek może również skorzystać małżonek, który owdowiał w trakcie roku podatkowego, pod warunkiem że związek małżeński, z którego pochodzą wspólne dzieci, został zawarty przed rozpoczęciem roku podatkowego.

Inne odliczenia od podatku
1. Wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego (możemy wskazać konkretny cel) - wykaz organizacji uprawnionych do otrzymania 1% podatku znajdziemy w wykazie prowadzonym przez Narodowy Instytut Wolności - Centrum Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego (BIP Kancelarii Prezesa Rady Ministrów).

2. Ulga dla osiągających dochody z pracy wykonywanej za granicą - w kraju, do którego ma zastosowanie umowa o odliczeniu proporcjonalnym podatku. Więcej przydatnych informacji na temat tego odliczenia znajdziesz w broszurze informacyjnej dostępnej na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl) „Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą", którą znajdziesz w zakładce „Finanse", w części PIT.