Podatki 2018. Jak rozliczyć PIT?

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w ustawie, jak np. renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin, odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe, krajowe emerytury i renty. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym nie podlegają też dochody, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.

UWAGA! Jakie błędy najczęściej popełniamy wypełniając PIT

Termin składania
Ostatni dzień na rozliczenie się z fiskusem za ubiegły rok to 30 kwietnia (wypada w poniedziałek) Jaki formularz wybrać? Wszystko zależy od źródeł twojego dochodu.

PIT-37
Pracując tylko na etacie rozliczasz się na formularzu PIT-37, przeznaczonym dla podatników otrzymujących wynagrodzenie za pracę, dla tych, którzy pracujący na umowy-zlecenia oraz emerytów i rencistów.

PI- 36
Jest przeznaczony dla podatników, którzy w roku podatkowym 2017 prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej. Na tym formularzu rozliczysz się także wtedy, kiedy pracujesz na etacie, ale zarabiasz także wynajmując jakąś nieruchomość, np. mieszkanie lub garaż.

PIT-36L
Rozliczysz się na tym druku, jeśli osiągasz dochód z działalności gospodarczej opodatkowany liniowo. Stawka podatku jest w takim wypadku jednolita i wynosi 19 proc.

PIT-38
Jeśli w 2017 roku czerpałeś dochody np. z tytułu inwestycji kapitałowych (sprzedaży akcji, pożyczonych papierów wartościowych) lub udziałów w spółkach mających osobowość prawną, wykażesz je na tym formularzu.

PIT-39
Jeśli byłeś właścicielem mieszkania, które sprzedałeś w 2017 r, zbywając tym samym prawa do nieruchomości przed upływem 5 lat od ich nabycia, informacje o dochodach ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych, o ewentualnej uldze mieszkaniowej oraz o podatku wykażesz na deklaracji PIT-39.

Załączniki:
PIT/O – wpisuje się tu odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku. Dołącza się go do deklaracji PIT-36, PIT-37 i PIT-28.
PIT/M – wpisuje się tu informacje o dochodach małoletnich dzieci, podlegających łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców. Rodzice doliczający do swoich dochodów przychody małoletnich dzieci mogą składać ten załącznik wyłącznie z deklaracją PIT-36.
PIT/D - dla podatników rozliczających nabyte w latach ubiegłych wydatki poniesione na spłatę odsetek od kredytu na cele mieszkaniowe, składa się z zeznaniami PIT-36, PIT-37 lub PIT-28.
PIT/ZG - dla podatników osiągających dochody za granicą jest załącznikiem do deklaracji PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39
Uwaga: Nawet w przypadku małżonków rozliczających się wspólnie, druk PIT/ZG składa się odrębnie dla każdego z podatników

Czytaj też: Nowy podatek od benzyny

Wolność, nie dowolność
Zasady ustalania kwoty wolnej od podatku:
1.zarabiający do 6600 zł na rękę – nie płacą podatku
2.zarabiający więcej płacą podatek w wysokości 18% lub nawet 32% swojego zarobku. Decydująca jest wysokość wynagrodzenia pobranego w 2017 roku.
Kwota wolna od podatku to wynagrodzenie, od którego nie płaci się podatku. Kwota ta uwzględniana jest jedynie w przypadku podatników, którzy rozliczają się z fiskusem według skali podatkowej: u podatników składających PIT-37 lub PIT-36. Do przekroczenia określonej wysokości dochodu dotyczy ich podatek w wysokości 18%. Po przekroczeniu dochodu 85.528 zł zapłacą podatek 32%.

Kwoty wolnej od podatku nie bierze się pod uwagę w przypadku podatników:
-płacących podatek liniowo (PIT-36L),
-rozliczających sprzedaż udziałów, akcji i innych przychodów z kapitałów pieniężnych (PIT-38),
-rozliczających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),
-uzyskujących przychód ze sprzedaży nieruchomości i praw związanych z nieruchomościami (PIT-39),
-rozliczających umowy o dzieło i zlecenie, jeżeli kwota należności określona w zawartej z nimi umowie nie przekracza 200 zł.

Rozliczany rok 2017 a kwota wolna od podatku
Na wysokość tej kwoty wpływa wartość podstawy opodatkowania. Podstawę tę oblicza się odejmując od kwoty przychodu koszty uzyskania przychodu oraz ulgi podatkowe odliczane od dochodu - 6600 zł:
Kwota wolna od podatku wynosi 6600 zł w wypadku, jeśli po obliczeniu podstawy opodatkowania (przychód minus koszty, minus ulgi) okaże się, że nie przekracza ona 6600 zł. W takim wypadku podatnik nie płaci podatku.
6600 zł do 3091 zł
Jeśli podstawa opodatkowania jest wyższa niż 6600 zł, ale mniejsza niż 11.000 zł. Kwota wolna jest tym niższa, im wyższa jest podstawa opodatkowania
3091 zł:
Jest to stała kwota wolna dla podstawy opodatkowania wyższej niż 11.000 zł i jednocześnie nie wyższej niż 85.528 zł.
3091 zł do 1 zł:
Gdy podstawa opodatkowania przekracza kwotę 85.528 zł, nie przekraczając jednocześnie kwoty 127.000 zł. W tym wypadku kwota wolna jest tym niższa, im wyższa jest podstawa opodatkowania.
O zł:
Jeżeli podstawa opodatkowania przekroczy 127000 zł.

Przed rozliczeniem się z fiskusem za pomocą odpowiedniego formularza PIT, trzeba zgromadzić dane o swoich dochodach i pobranych od nich zaliczkach. Dla pracowników etatowych, a także osób pracujących na umowę-zlecenie czy umowę o dzieło, źródłem informacji jest otrzymany od pracodawcy formularz PIT-11.

Sprawdź też: Podatki dochodowe. Co zmieniło się w PIT i CIT

Formularz PIT-37 krok po kroku;
Krok 1
Na górze formularza po lewej stronie wpisujesz swój numer PESEL (jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej i nie jesteś objęty podatkiem VAT) lub NIP (jeśli jesteś płatnikiem podatków lub składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Punkt 5: rok 2017
Punkt 6: wybór sposobu opodatkowania przez zaznaczenie odpowiedniego kwadratu Wybierasz:
Kwadrat 1 – jeżeli rozliczasz się indywidualnie,
kwadrat 2 – jeżeli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem,
kwadrat 3 – jeżeli zawarłeś zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a twój małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego lub jeżeli pozostawałeś w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a twój małżonek zmarł po upływie roku podatkowego
kwadrat 4 – jako samotny rodzic
kwadraty 7 i 8 są dla osób mieszkających poza Polską, a chcących się rozliczyć w kraju według skali podatkowej.

Krok 2
Miejsce, cel, dane
Należy wypełnić część A i B formularza, określając Urząd Skarbowy do którego adresujemy nasze zeznanie oraz cel zeznania. W część A, w pkt. 9 wpisuje się urząd skarbowy, w którym złożymy zeznanie, a w pkt.10 zaznacza się kratkę: z numerem 1 – składając zeznanie, z numerem 2 - wprowadzając korektę do deklaracji złożonej wcześniej w urzędzie skarbowym. W części B wpisuje się dane osobowe: dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania. Rozliczający się wspólnie z małżonkiem podają dana osobowe małżonka.

Krok 3
Obliczasz dochód
W części C podatnik oblicza swoje dochody (dochody i straty ze źródeł przychodów).
Pracujący w 2017 r. tylko na jednym etacie, przepisują odpowiednie dane z formularza PIT-11. Mający dochody z różnych źródeł wykazują w części C1 wszystkie swoje przychody, koszty uzyskania przychodów, dochody lub straty, a także kwoty zaliczek pobranych przez płatników, przenosząc wszystkie kwoty, które widnieją w otrzymanym od pracodawcy PIT-11. C.2. wypełniasz tylko wtedy gdy rozliczasz się wspólnie z małżonkiem. W części C.1 punkty 42 i 43 wypełniasz, gdy masz prawo do zastosowania 50 proc. kosztów uzyskania przychodu (z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych). Limit przychodu w wypadku twórców i wykonawców to 112 tys. zł przychodu. Ci, którzy w 2017 roku zarobili więcej, w polach 43 i 58 mogą wpisać łącznie kwotę nie większą niż 42764 zł.

WAŻNE! Dowiedz się, jaka kara grozi za iszustwa podatkowe

Krok 4
Odliczasz od dochodu. (D. ODLICZENIA OD DOCHODU)
Zapłacone już składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe) odliczasz od dochodu. Osoby pracujące na kilku etatach, a także pracujące na umowy zlecenia i umowy o dzieło, sumują wszystkie potrącone składki na ubezpieczenia społeczne i wpisują uzyskaną kwotę w poz. 99 (suma kwot z pozycji 66 z PIT-11). Odliczenie podatnika, jak i odliczenie małżonka, nie może przekroczyć kwoty obliczonego dochodu.
Pozycję 101 wypełniają osoby, które zapłaciły w 2017 roku składki na ubezpieczenie społeczne za granicą. Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne odejmuje się od dochodu, a dochód po odliczeniu składek wpisuje się w poz. 103. Pozycje 105-110 przeznaczone są dla osób korzystających z odliczeń od dochodu, np. korzystających z ulgi na IKZE ( Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego), ulgi na internet lub rehabilitacyjnej. W takim wypadku przenosi się tu dane z części B załączników PIT/O lub PIT/D. Odliczenie podatnika nie może przekroczyć kwoty dochodu po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne. Pozycja 111 to dochód po odliczeniach: od sumy kwot z poz. 103 i 104 należy odjąć sumę kwot z poz. 105, 106, 107 i 109.

Krok 5
Obliczasz swój podatek (E. OBLICZENIE PODATKU)
Odliczenia od dochodu mamy już za sobą. W tej części zeznania oblicza się podstawę opodatkowania i podatek przed zastosowaniem ulg podatkowych i odliczeń od podatku. Dla rozliczających się indywidualnie podstawą opodatkowania jest dochód po odliczeniach, który wpisuje się w pozycji 111. Osoby rozliczające się wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci dzielą dochód po odliczeniach przez 2, a kwotę tę wpisują w poz. 112.

Krok 6
Odchudzasz swój podatek ( F. ODLICZENIA OD PODATKU)
Do rubryk 116 i 117 należy przenieść kwotę składek na ubezpieczenie zdrowotne z PIT-11 (z pozycji 68). Pracujący za granicą wypełniają dodatkowo poz.118 i 119. W kolejnych rubrykach wpisujesz kwoty odliczeń od podatków z tytułu ulg wykazane w załącznikach PIT/O i PIT/D. W poz.122 wpisuje się podatek po odliczeniach ulg z pozycji 116, 117, 120 i 121 (odjętych od kwoty z pozycji 115).

Krok 7
Chwila prawdy (G. OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO)
Dopłacisz fiskusowi, czy przeciwnie, dostaniesz zwrot nadpłaconego podatku? Łatwo to sprawdzić. Najpierw w pozycji 126 obliczony wcześniej podatek trzeba zaokrąglić do pełnych złotych. Jest to tak zwany podatek należny. W polu 127 należy podać kwotę zaliczek pobranych przez pracodawcę w ciągu roku. Aby to zrobić, trzeba zajrzeć do części C PIT-37 i sumę kwot z pozycji 67 i 98 wpisać w polu 127. Zostaje proste odejmowanie:
Jeśli kwota w poz. 127, czyli suma zaliczek pobranych przez płatników, jest równa lub większa od podatku należnego, czyli kwoty w polu 126, to znaczy, że nic już fiskusowi za zeszły rok nie jesteśmy winni. W pozycji 128 wpisujemy więc zero. Różnicę między podatkiem należnym a sumą zaliczek wpisujemy w poz. 128. Jest to kwota, którą musimy dopłacić fiskusowi. Nadpłata podatku ma miejsce, jeśli suma zaliczek jest większa niż podatek należny. O nadpłacie świadczy dodatni wynik odejmowania kwoty z pozycji 126 od kwoty z poz. 127. Wpisuje się ten wynik w polu 129. To nadpłata podatku, którą fiskus zwróci ci w terminie określonym przepisami.

Zobacz koniecznie: Kiedy dostaniesz zwroy podatku?

Krok 8
Ulga (H. DODATKOWY ZWROT Z TYTUŁU ULGI NA DZIECI)
-Ulga na dzieci przysługuje rodzicowi lub opiekunowi za każdy miesiąc sprawowania opieki na dzieckiem. Obowiązują miesięczne limity odliczenia, których wysokość zależy od liczby dzieci. Limit za każdy miesiąc kalendarzowy wynosi:
-na 1 dziecko 92,67 zł (rocznie 1112,04 zł)
-na drugie dziecko 92,67 zł (rocznie 1 112,04 zł)
-na trzecie dziecko 166,67 zł (rocznie 2 000,04 zł)
-na czwarte i każde z kolejnych dzieci 225 zł (rocznie 2 700 zł).
W zeznaniu PIT-37 podaje się liczbę dzieci i ich numery PESEL.
Szczegółowe zasady korzystania z ulgi na dzieci opisuje art. 27f znowelizowanej ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawę można łatwo wyszukać w Internetowym Systemie Aktów Prawnych na stronie http://isap.sejm.gov.pl/

Krok 9
To już koniec (części I,J,K i L )
Część I wypełniasz, jeśli osiągnąłeś przychody np. z odsetek od pożyczek, czy z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych. W części J podajesz KRS organizacji pożytku publicznego, której chcesz przekazać 1 proc. podatek należnego. W pozycji 138 wpisujesz wnioskowaną kwotę stanowiącą 1 procent twojego podatku po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół. W Części K możesz sprecyzować cel, na który przeznaczasz 1 procent swojego podatku. W części L wpisuje się liczbę i rodzaj załączników do PIT-37. W części M podpisujesz oświadczenie, że spełnione zostały warunki do opodatkowania twoich dochodów w sposób, który wskazałeś w punkcie 6 na pierwszej stronie formularza.