Od dochodu możemy odliczyć:
* potrącone składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, w tym składki zapłacone za granicą
* ulga rehabilitacyjna – może z niej skorzystać zarówno osoba niepełnosprawna (warunek – orzeczenie o niepełnosprawności i odchody nieprzekraczające w 2014 r. kwoty 9.120 zł) jak i osoba mająca na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Wydatki uprawniające do odliczeń dzielą się na nielimitowane (odliczyć możemy całą wydatkowaną kwotę) oraz wydatki limitowane – te nie mogą przekroczyć kwoty 2.280 zł w ciągu roku. Natomiast wydatki na leki możemy odliczyć w wysokości różnicy pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu, a kwotą 100 zł.
* dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń
* darowizny przekazane na:
- rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego - w 2014 r. w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6 proc. dochodu
- cele kultu religijnego ( m.in. wpłaty na rzecz parafii związane z jej bieżącą działalnością, prace remontowe, porządkowe, budowa kościoła, jego wyposażenie , zakup przedmiotów liturgicznych, ale też np. na rzecz Radia Maryja czy Katolickiego Towarzystwa Kulturalnego) - w 2014 r. - w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6 proc. dochodu.
Zobacz koniecznie: Rozliczenie PIT. Co można odliczyć od podatku?
W zeznaniu rocznym musimy wykazać kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczenia oraz dane obdarowanego (nazwa i adres). Wysokość darowizny musi być udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, a jeśli jest to darowizna inna niż pieniężna – dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny, dane identyfikujące darczyńcę, a także oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny (najlepiej w formie pisemnej z podpisem reprezentanta Kościoła, który poświadcza przyjęcie darowizny).
Powyższe dane wpisujemy do załącznika – PIT/O – w części D. Do deklaracji nie trzeba dołączać dowodu wpłaty lub umowy darowizny ze wskazaniem wartości przekazanych nieodpłatnie towarów, natomiast trzeba je udostępnić na żądanie urzędu skarbowego.
- cele krwiodawstwa - kwota odpowiadająca wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu, musimy mieć zaświadczenie, z którego wynika wartość darowizny wraz z oświadczeniem o jej przyjęciu przez stację krwiodawstwa.
Żeby dokonać odliczeń z tytułu ulgi dla honorowych krwiodawców, musimy postarać się o właściwe udokumentowanie ilości oddanej krwi. Konieczne jest więc zaświadczenie, z którego wynika wartość darowizny (lub jej składników)
wraz z oświadczeniem o jej przyjęciu przez stację krwiodawstwa ( nie może być uwzględniona krew (lub jej składniki), za którą dawca otrzymał wynagrodzenie (ekwiwalent pieniężny). Otrzymanych w stacji krwiodawstwa
dokumentów nie trzeba dołączać do zeznania, ale należy je przechowywać przez 5 lat, licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie podatkowe.
Czytaj także: Ktoś nie chce oddać Ci pieniądzy? Sprawdź, jak odzyskać dług
Jeśli korzystamy z ulgi na cele krwiodawstwa, do zeznania podatkowego dołączmy formularz PIT /O, w którym wykazujemy kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczenia oraz nazwę i adres jednostki organizacyjnej publicznej służby krwi, w której oddaliśmy krew. Osoby, które za oddaną krew lub jej składniki otrzymały jakikolwiek ekwiwalent pieniężny nie mogą skorzystać z ulgi.
Uwaga! Darowizny na cele kultu, pożytku publicznego i krwiodawstwa sumuje się i łącznie nie mogą przekroczyć 6% twojego dochodu
- na kościelną działalność charytatywno- opiekuńczą – tu nie obowiązują żadne limity wpłat. W praktyce oznacza to, że cała kwota ufundowanej darowizny pomniejsza twój dochód wykazany w zeznaniu rocznym. Możesz odliczyć zarówno darowizny pieniężne jak i rzeczowe, ale musimy spełnić określone warunki
- przekazać darowiznę na rzecz tzw. kościelnych osób prawnych (np. Caritas, parafie, zakony) prowadzących działalność charytatywno – opiekuńczą (np. prowadzenie zakładów dla sierot, starców, bezdomnych, osób upośledzonych i
innych potrzebujących pomocy, prowadzenie szpitali czy aptek)
- mieć dowód wpłaty (przelewu) na rachunek bankowy obdarowanego potwierdzający przekazaną kwotę (darowizny pieniężne) lub dokument, z którego wynika wartość tej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu (darowizny rzeczowe)
- mieć pokwitowanie odbioru darowizny w momencie składania zeznania
- postarać się o sprawozdanie z wykorzystania darowizny w ciągu dwóch lat od przekazania darowizny.
Darowiznę należy wykazać w deklaracji podatkowej wskazując wartość darowizny, wartość odliczenia oraz dane identyfikujące obdarowanego, w szczególności jego nazwę i adres (załącznik PIT-O, część D oraz dane w deklaracji rocznej).
* wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet – do wysokości poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 760 zł rocznie, mogą je odliczyć wyłącznie ci, którzy chcą w tym roku po raz pierwszy skorzystać z tej ulgi i tylko przez dwa następujące bezpośrednio po sobie lata podatkowe oraz ostatni raz ci, którzy skorzystali z ulgi internetowej w 2013 r.
* ulgę na nabycie nowej technologii (dotyczy tylko osób prowadzących działalność gospodarczą) - do 50 proc. poniesionych wydatków
* kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego – w 2014 r. suma ta nie może przekroczyć 4495,20 zł.
W ramach praw nabytych
* wydatki na spłatę odsetek od pożyczki lub kredytu mieszkaniowego tzw. ulgę odsetkową (dotyczy podatnika, który do 31 grudnia 2006 r. podpisał stosowną umowę o kredyt czy pożyczkę mieszkaniową);
Podcasty
Playlisty tematyczne
