Takie są limity podatkowe w 2025 r. Mniej firm skorzysta

Spis treści

1. Jaki limit podatkowy obowiązuje?
2. Limity podatkowe dla ryczałtu
3. Limity podatkowe dla małego podatnika
4. Limity dla 9% stawki CIT
5. Limity podatkowe dla pełnej księgowości

Jaki limit podatkowy obowiązuje?

Limity podatkowe w przepisach określane są w walucie euro. Aby przeliczyć je na złotówki, trzeba zastosować odpowiedni kurs Narodowego Banku Polskiego z pierwszego dnia roboczego października. Właściwym kursem dla limitów w 2025 r. jest kurs euro z dnia 1 października 2024 r., który wyniósł 4,2846 zł. W 2023 roku 2 października, czyli w 1. dzień roboczy października w 2023 r., kurs euro był wyższy i wynosił 4,6091 zł. Oznacza to obniżenie limitów podatkowych na 2025 rok.

Limity podatkowe dla ryczałtu

Podatnicy, którzy chcą dalej prowadzić działalności gospodarczą w 2025 r. w formie ryczałtu ewidencjonowanego, nie mogli w zeszłym roku przekroczyć kwoty przychodu rocznego w wysokości 2 milionów euro. W przeliczeniu na kurs z pierwszego dnia roboczego października 2024 roku limit ten wyniesie 8 569 200 zł.

Limit przychodu dla kwartalnego opłacania podatku przez ryczałtowców wynosi 200 tysięcy euro. W związku z tym będą mogli oni płacić podatki kwartalnie, jeśli w 2024 roku ich przychód nie przekroczy 856920 zł. Trzeba jednak pamiętać, że nowych przedsiębiorców nie obowiązuje limit przychodowy dla ryczałtu. Ma on zastosowanie tylko dla osób kontynuujących prowadzenie działalności gospodarczej. Ponadto, w spółkach cywilnych i jawnych do limitu dla ryczałtu wlicza się przychód wszystkich wspólników.

Limity podatkowe dla małego podatnika

W przepisach o podatku dochodowym istnieje również pojęcie małego podatnika, czyli takiego, którego przychody nie przekroczą 2 mln euro, a więc 9 218 000 zł rocznie. On również może opłacać VAT kwartalnie, ale dopiero po 12 miesiącach od dnia rejestracji do VAT.

Status małego podatnika w podatku dochodowym umożliwia również jednorazową amortyzację środków trwałych. Jednak osiągnięcie limitu przychodowego dla małego podatnika nie oznacza, że można dokonać jednorazowej amortyzacji każdego środka trwałego.

Zasada ta dotyczy tylko tych, które w ich klasyfikacji znalazły się w grupach 3-6 i 8. z wyłączeniem samochodów osobowych. Drugim warunkiem korzystania z jednorazowej amortyzacji jest stosowanie się do limitu wartości środka trwałego, który wynosi 50 tysięcy euro.

Na skutek zmian w kursie euro, w przeliczeniu na złotówki, limit ten w 2025 roku będzie wynosi 214 000 zł. W 2024 roku wynosił 230000 zł, a w 2023 było to 241000 zł. Dobra materialne z roku na rok drożeją, a limi możliwość zaliczenia jednorazowo w koszty niestety maleje. Niezbędnym jest szybkie wdrożenie wyższego limitu wyrażonego w euro.

Limity dla 9% stawki CIT

Preferencyjna stawka CIT 9% uzależniona jest od tego, czy spółka zastosuje się do dwóch limitów:

● Przychody brutto z roku poprzedniego nie mogą przekraczać 2 mln euro,● Przychody netto w roku podatkowym nie mogą przekraczać 2 mln euro.

Z 9% stawki CIT w 2025 roku skorzystają firmy, których przychód brutto w 2024 roku nie przekroczył 8 569 000 zł. Limit przychodów netto natomiast przeliczany jest po kursie z pierwszego dnia roboczego roku. Jest to swoista pułapka, bo przykładowo spółka z o.o. wchodząc w ten rok spełnia warunki, jednak musi jeszcze uważać, czy w trakcie roku nie przekroczy przychodu netto w kwocie 8 534 000 zł.

Limity podatkowe dla pełnej księgowości

Pod koniec 2024 roku został zwiększony limit na księgi rachunkowe z 2 mln zł do 2,5 mln zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy w 2024 roku mogli zarobić więcej. Po przekroczeniu niestety 10 711 500 zł przychodu w 2024 r, podatnicy korzystający z uproszczonej księgowości w tym roku muszą przejść na księgowość pełną. Przepis ten obowiązuje nie tylko wspólników spółek cywilnych, spółek jawnych czy partnerskich, ale także osoby fizyczne prowadzące jednoosobowe działalności gospodarcze.

W ocenie eksperta podatkowego z inFakt, " limity podatkowe powinne zostać podniesione, zwłaszcza po ostatnich latach wysokiej inflacji".

-Na limity należy spojrzeć szerzej, nie tylko te przeliczane obecnie, ale chociażby limit dla zwolnienia z VAT jaki i kasy fiskalnej. Dziś wynoszą odpowiednio 200 tys zł i 20 tys zł. Limit do VAT niezmienny pozostaje od 2017 roku. W związku z zwiększonymi przychodami coraz więcej przedsiębiorców zobowiązanych jest dokonać rejestracji do VAT - twierdzi Juszczyk w rozmowie z Super Biznesem.

Jak dodaje ekspert, rejestracja do VAT nie jest zawsze korzystna, zwłaszcza jeśli świadczymy usługi na rzecz osób fizycznych. Ceny usług świadczone przez takiego przedsiębiorcę są droższe i są mniej konkurencyjne wobec przedsiębiorców, którzy jeszcze mieszczą się w limicie".

Juszczyk podsumowuje, że "w pierwszej połowie roku słyszeliśmy zapowiedź o podniesieniu, jednak obecnie brak jest jakiejkolwiek informacji. A limit ten zostanie podniesiony od 2025 roku w przepisach unijnych do 85 tys euro, a więc nieco ponad 350 tys zł".