Spis treści
- Kto może skorzystać z ulgi?
- Jakie przychody obejmuje ulga?
- Limity i korzyści finansowe
- Jak skorzystać z ulgi?
- Obowiązki informacyjne i konsekwencje zmian
- Podsumowanie korzyści z ulgi dla pracujących emerytów
Wprowadzona 1 stycznia 2022 roku ulga dla pracujących seniorów to jeden z elementów systemu zachęt dla osób w wieku emerytalnym do pozostania na rynku pracy. Mechanizm działa w oparciu o zwolnienie od podatku dochodowego określonych przychodów osiąganych przez uprawnionych podatników. Co więcej, dłuższa praca oznacza także gromadzenie dodatkowych składek emerytalnych, co przekłada się na wyższe świadczenie emerytalne w przyszłości. Konstrukcja polskiego systemu emerytalnego sprzyja takim rozwiązaniom, premiując osoby decydujące się na wydłużenie swojej aktywności zawodowej.
Kto może skorzystać z ulgi?
System jest dostępny dla kobiet, które ukończyły 60. rok życia oraz mężczyzn po 65. roku życia. Kluczowym warunkiem jest niepobieranie świadczeń emerytalnych lub rentowych. Ulga nie przysługuje osobom otrzymującym emerytury lub renty rodzinne z ZUS, KRUS czy mundurowych systemów ubezpieczeń. Wykluczeni są również beneficjenci świadczeń pieniężnych związanych ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariuszy służb mundurowych oraz osoby pobierające uposażenie przysługujące sędziom w stanie spoczynku lub uposażenie rodzinne.
Warto podkreślić, że z ulgi mogą skorzystać osoby, które mają już przyznane prawo do emerytury, ale zdecydowały się jej nie pobierać ze względu na kontynuowanie zatrudnienia. Jest to istotna informacja dla osób rozważających różne scenariusze swojej zawodowej przyszłości.
WAŻNE! Jeżeli kontynuujesz pracę (bez rozwiązania stosunku pracy) w tym samym miejscu, co przed przejściem na emeryturę, twoja emerytura zostanie zawieszona do czasu, aż rozwiążesz stosunek pracy i złożysz wniosek o podjęcie jej wypłaty.
Jakie przychody obejmuje ulga?
Zwolnienie podatkowe dotyczy przychodów z kilku źródeł. Przede wszystkim obejmuje dochody z pracy na etacie, czyli wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz stosunku służbowego. Ulga obejmuje również przychody z umów zleceń zawartych z firmami oraz z zasiłku macierzyńskiego. W przypadku przedsiębiorców, mogą oni skorzystać z ulgi niezależnie od wybranej formy opodatkowania - według skali podatkowej, podatku liniowego czy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, włączając w to także przychody objęte preferencyjną 5% stawką w ramach tzw. ulgi IP Box (dotyczy działalności badawczo-rozwojowej).
Szczególnie istotnym warunkiem jest konieczność podlegania ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskiwania wspomnianych przychodów. Jest to jeden z fundamentalnych wymogów, który musi zostać spełniony, aby móc skorzystać z ulgi.
Warto zaznaczyć, że ulga nie obejmuje wszystkich form zarobkowania. Z systemu wyłączone są przychody z umów o dzieło, praw autorskich (z wyjątkiem uzyskanych w ramach umowy o pracę) oraz zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (poza zasiłkiem macierzyńskim). Ulga nie dotyczy również przychodów zwolnionych z podatku dochodowego na innych podstawach, jak diety czy zapomogi, a także przychodów podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
Polecany artykuł:
Limity i korzyści finansowe
Maksymalna kwota przychodów zwolnionych z podatku w ramach ulgi wynosi 85 528 złotych brutto w roku podatkowym. Co istotne, po przekroczeniu tego limitu seniorzy mogą nadal korzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 złotych. Oznacza to, że w praktyce pracujący senior nie zapłaci podatku dochodowego od przychodów nieprzekraczających 115 528 złotych brutto rocznie.
Należy pamiętać, że jest to limit łączny dla wszystkich ulg osobistych, takich jak ulga dla młodych, ulga na powrót czy ulga dla rodzin 4+. Jeśli podatnik korzysta z kilku takich preferencji, suma wszystkich przychodów zwolnionych z podatku nie może przekroczyć wspomnianej kwoty 85 528 złotych.
Jak skorzystać z ulgi?
Aby rozpocząć korzystanie z ulgi, senior musi złożyć odpowiednie oświadczenie u swojego pracodawcy. Dokument można przygotować samodzielnie, jednak musi on zawierać informację o spełnieniu warunków do zastosowania ulgi oraz wniosek o uwzględnienie zwolnienia przy poborze zaliczek podatkowych. Niezbędne jest również umieszczenie klauzuli o świadomości odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.
Od 2024 roku można także skorzystać z nowego formularza PIT-2, który upraszcza procedurę składania oświadczenia. Jest to wygodne rozwiązanie, szczególnie dla osób, które wolą korzystać ze standardowych, urzędowych formularzy.
Pracodawca powinien zastosować zwolnienie najpóźniej od następnego miesiąca po otrzymaniu oświadczenia. Ostateczne rozliczenie ulgi następuje w zeznaniu rocznym. Osoby, których przychody nie przekraczają limitu, składają PIT-0.
Obowiązki informacyjne i konsekwencje zmian
Istotne jest, by pamiętać o obowiązku poinformowania pracodawcy o utracie prawa do ulgi, na przykład w przypadku rozpoczęcia pobierania emerytury. W takiej sytuacji pracodawca przestaje stosować ulgę od następnego miesiąca. Jest to ważne zabezpieczenie przed ewentualnymi problemami podatkowymi w przyszłości.
Warto podkreślić, że ZUS nie może przyznać emerytury z urzędu osobom, które pozostają aktywne zawodowo. Świadczenie jest wypłacane dopiero po złożeniu odpowiedniego wniosku emerytalnego przez zainteresowanego. Oznacza to, że seniorzy planujący kontynuację pracy nie muszą podejmować dodatkowych działań w celu odroczenia emerytury.
Podsumowanie korzyści z ulgi dla pracujących emerytów
Ulga dla pracujących seniorów to atrakcyjne rozwiązanie dla osób, które czują się na siłach, by kontynuować karierę zawodową po osiągnięciu wieku emerytalnego. Oprócz bieżących korzyści podatkowych, dłuższa aktywność zawodowa przekłada się na wyższe świadczenie emerytalne w przyszłości, dzięki zgromadzeniu dodatkowych składek na koncie emerytalnym. Jest to szczególnie wartościowa opcja dla osób, które chcą zachować wysoką aktywność zawodową i jednocześnie maksymalizować swoje korzyści finansowe w długim terminie.
Podcasty
Playlisty tematyczne
