ULGA INTERNETOWA
Jeżeli płacisz za używanie Internetu, możesz skorzystać z ulgi podatkowej, tzw. ulgi internetowej. Masz prawo odliczyć od dochodu maksymalnie 760 zł.
Kiedy możesz skorzystać z ulgi internetowej?
- gdy płaciłeś za użytkowanie Internetu w lokalu, w którym faktycznie mieszkasz (nie musi to być miejsce zameldowania, może to być np. wynajmowane mieszkanie),
- gdy możesz udowodnić poniesione wydatki fakturą VAT.
Gdy nie masz takiej faktury, nie możesz skorzystać z odliczenia. Nie możesz odliczyć wydatków na Internet tylko na podstawie umowy oraz dowodów wpłaty. Jeśli dostęp do Internetu jest tylko jedną z usług kupowanych u danego dostawcy (obok np. telewizji kablowej czy telefonu stacjonarnego), na fakturze mogą być wyszczególnione także koszty tych usług.
Odliczenie przysługuje tej osobie, której dane są wymienione na fakturze VAT dokumentującej wydatki na Internet. Jeśli płacisz za Internet wspólnie z osobą mieszkającą razem z tobą (np. małżonkiem, dzieckiem, rodzicem), to każdemu z was przysługuje prawo do ulgi internetowej w ramach odrębnego limitu, ale jest warunek – na fakturze VAT muszą być wymienione z imienia i nazwiska.
Niewykorzystany limit nie przechodzi na następny rok.
Pamiętaj!
Ulga internetowa nie przysługuje z tytułu wydatków poniesionych na instalację (np. na zakup modemu), rozbudowę, modernizację oraz serwis i obsługę techniczną sieci Internet.
Stacjonarny i mobilny
Kwota, którą możesz odliczyć, dotyczy tylko wydatków związanych z użytkowaniem Internetu, niezależnie od tego, czy korzystasz z niego poprzez stałe łącze, czy bezprzewodowo, w tym za pomocą urządzeń mobilnych w komputerze lub telefonie komórkowym. Jednak ulga za bezprzewodowy dostęp do Internetu przysługuje tylko wtedy, gdy korzystanie z sieci odbywa się w miejscu zamieszkania (podkreślają to urzędy i izby skarbowe).
Ważne!
Możesz odliczyć od dochodu wydatki za użytkowanie Internetu, o ile nie zaliczyłeś ich do kosztów uzyskania przychodów na podstawie ustawy o podatku dochodowym lub nie odliczyłeś ich od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie i odwrotnie, możesz odliczyć wydatki za użytkowanie sieci Internet na podstawie ustawy o ryczałcie, jeżeli nie zostały one odliczone od dochodu lub zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie ustawy o podatku dochodowym.
DAROWIZNY
Możesz zmniejszyć swój dochód, od którego płacisz podatek, o kwotę przeznaczoną na tzw. darowizny kościelne. Darowizny na Kościół mogą być dwojakiego rodzaju – darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą oraz darowizny na cele kultu religijnego.
Darowizna na działalność charytatywno-opiekuńczą
Przy darowiznach na działalność charytatywno-opiekuńczą nie obowiązują żadne limity. W praktyce oznacza to, że cała kwota ufundowanej darowizny pomniejsza twój dochód wykazany w zeznaniu rocznym. Możesz odliczyć zarówno darowizny pieniężne, jak i rzeczowe.
Masz prawo do tej ulgi na podstawie ustaw regulujących stosunki państwa do poszczególnych Kościołów i wyznań.
Jakie musisz spełnić warunki?
- przekazać darowiznę na rzecz tzw. kościelnych osób prawnych (np. Caritas, parafie, zakony) prowadzących działalność charytatywno-opiekuńczą,
- mieć dowód wpłaty (przelewu) na rachunek bankowy obdarowanego potwierdzający przekazaną kwotę (darowizny pieniężne) lub dokument, z którego wynika wartość tej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu (darowizny rzeczowe),
- mieć pokwitowanie odbioru darowizny w momencie składania zeznania,
- postarać się o sprawozdanie z wykorzystania darowizny w ciągu dwóch lat od jej przekazania.
Jeśli nie uzyskasz sprawozdania w terminie dwóch lat, trzeba będzie skorygować zeznanie za rok, w którym dokonałeś odliczenia do wysokości 6 proc. dochodu, pod warunkiem że darowiznę przekazałeś na konto obdarowanego.
W zeznaniu rocznym wykazujesz kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczenia oraz dane obdarowanego (nazwa i adres). Żeby skorzystać z odliczenia w zeznaniu za 2009 rok, musisz obdarować kościelną osobę prawną do końca grudnia. Jeżeli zrobisz to po nowym roku, będziesz ją mógł odliczyć dopiero w PIT za 2010 rok.
Darowizna na cele kultu religijnego
To drugi rodzaj darowizn pozwalający na zmniejszenie dochodu do opodatkowania, ale tu obowiązuje limit - możesz odliczyć nie więcej niż 6 proc. dochodu. Masz do tego prawo na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co kryje się pod pojęciem "cele kultu religijnego"? To m.in. wpłaty na rzecz parafii związane z jej bieżącą działalnością, prace remontowe, porządkowe, budowa kościoła, jego wyposażenie, zakup przedmiotów liturgicznych, ale też np. na rzecz Radia Maryja czy Katolickiego Towarzystwa Kulturalnego. Musisz mieśc dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego.
Pamiętaj!
Musisz określić cel darowizny, wpisując do umowy czy w tytule przelewu „cel kultu religijnego”. Jeśli tego nie zrobisz, fiskus może zakwestionować prawo do skorzystania z ulgi.
W zeznaniu rocznym musisz wykazać kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczenia oraz dane obdarowanego (nazwa i adres).
Ważne!
Jeśli dokonujesz więcej niż jednej darowizny (np. na rzecz organizacji pożytku publicznego, kultu religijnego i na cele krwiodawstwa), łączna kwota odliczeń z tych tytułów nie może przekroczyć 6 proc. kwoty twego dochodu.
Darowizny na cele krwiodawstwa
Jeśli jesteś honorowym krwiodawcą, możesz skorzystać z ulgi i odliczyć od swego dochodu 6 procent.
Honorowy dawca krwi to osoba, która oddała bezpłatnie krew (lub jej składniki) i została zarejestrowana w stacji krwiodawstwa.
Wysokość odliczenia obliczasz w ten sposób, że mnożysz ilość faktycznie bezpłatnie oddanej krwi przez przyjęty dla tej ulgi przelicznik w postaci obowiązującego ekwiwalentu pieniężnego, czyli 130 zł za każdy litr. Prawo do odliczenia przysługuje nie tylko dawcom krwi, ale również osobom, które oddają składniki krwi (np. osocze czy krwinki).
Uwaga!
Osoby, które za oddaną krew lub jej składniki otrzymały jakikolwiek ekwiwalent pieniężny, nie mogą skorzystać z ulgi.
Żeby dokonać odliczeń z tytułu ulgi dla honorowych krwiodawców, musisz postarać się o właściwe udokumentowanie ilości oddanej krwi. Musisz więc mieć zaświadczenie, z którego wynika wartość darowizny (lub jej składników) wraz z oświadczeniem o jej przyjęciu przez stację krwiodawstwa (nie może być uwzględniona krew (lub jej składniki), za którą dawca otrzymał wynagrodzenie (ekwiwalent pieniężny). Otrzymanych w stacji krwiodawstwa dokumentów nie trzeba dołączać do zeznania, ale należy je przechowywać przez 5 lat, licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie podatkowe.
Pamiętaj!
Jeżeli podatnik składa dwa zeznania, np. PIT-37 i PIT-28, może część darowizny na cele krwiodawstwa odliczyć w jednym zeznaniu od przychodu (PIT-28), a część w drugim od dochodu (PIT-37 albo PIT-36). Ważne jest, by tej samej kwoty nie odliczyć dwukrotnie.
ULGA REHABILITACYJNA
Jeśli jesteś osobą niepełnosprawną albo masz na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód w 2009 roku nie przekroczył 9120 zł, możesz odliczyć od dochodu wydatki:
- na leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł,
- opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa – do 2280 zł
rocznie,
- utrzymanie przez osoby niewidome psa przewodnika – do 2280 zł rocznie,
- używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej z I lub II grupą inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną z I lub II grupą inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne – do 2280 zł rocznie.
Musisz mieć:
1) orzeczenie o stopniu niepełnosprawności lub
2) decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną albo
3) orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia wydane na podstawie odrębnych przepisów.
ULGA NA DZIECI
Najpopularniejsza w 2008 roku PIT-owa ulga będzie też hitem i w tym roku, pomimo że limit jej jest niższy. W tegorocznym zeznaniu można z tytułu wychowywania dzieci odliczyć od podatku maksymalnie 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł rocznie (to dwukrotność kwoty zmniejszającej podatek w pierwszym przedziale skali podatkowej – 2 x 556,02 zł) na każde dziecko.
Jeśli wychowujesz dwoje dzieci, masz prawo obniżyć swój podatek o 2224,08 zł, a jeśli troje – o 3336,12 zł.
Rodzicom przysługuje jeden wspólny limit ulgi na każde dziecko (nie jest więc tak, jak się niektórym wydaje, że jeśli małżonkowie wychowują wspólnie jedno dziecko, to każde z nich ma do odpisu po 1112,04 zł), z którego może skorzystać zarówno ojciec, jak i matka. Mogą się też odpisem podzielić w dowolnej proporcji, np. po połowie. Z ulgi mogą też skorzystać żyjący w konkubinacie, na tzw. kocią łapę (jeśli faktycznie razem mieszkają i wychowują wspólne dziecko), bo nie jest ona uzależniona od pozostawania w związku małżeńskim. Ulgę odpisze w takim przypadku opiekun prawny dziecka. Kiedy rodzice są rozwiedzeni bądź pozostają w sądownie stwierdzonej separacji, odliczenie przysługuje temu z nich, z którym dzieci faktycznie mieszkają. Jeśli w trakcie roku dzieci mieszkają trochę u jednego, a trochę u drugiego rodzica, muszą oni „podzielić się” ulgą. W takiej sytuacji każdemu z rodziców za każdy miesiąc pobytu u niego dzieci przysługuje 1/12 kwoty ulgi.
Uwaga!
Nie możesz skorzystać z ulgi na dzieci, jeśli płaciłeś alimenty, ale faktycznie z nim nie mieszkałeś – wtedy ulga w pełnej wysokości przysługuje drugiemu z rodziców, który mieszka z dzieckiem.
Prawo do odliczenia ulgi nie zależy ani od liczby wychowywanych dzieci, ani od wysokości osiąganego dochodu. Ale uwaga! W ubiegłym roku wystarczyło wychowywać dziecko przez choćby jeden dzień, by mieć do odliczenia pełny limit ulgi. Teraz jest inaczej. Limit ustalany jest proporcjonalnie do liczby miesięcy, przez które podatnik wychowuje dziecko. Za każdy miesiąc można odliczyć 1/12 ulgi.
Zapamiętaj!
Nie musisz dołączać do PIT-u żadnych dokumentów poświadczających fakt posiadania dziecka, na które przysługuje ulga. W zeznaniu rocznym za 2009 r. trzeba jednak podać nr PESEL dziecka lub jego dane osobowe, aby potwierdzić prawo do skorzystania z odliczenia. Dodatkowo urząd skarbowy może zażądać przedstawienia zaświadczenia, oświadczenia lub innych dowodów niezbędnych do ustalenia prawa do odliczenia ulgi prorodzinnej.
Kto może skorzystać
- rodzice bądź rodzice adopcyjni,
- rodziny zastępcze,
- opiekunowie prawni dzieci, których nie adoptowali (np. członkowie rodziny opiekujący się dziećmi po śmierci ich rodziców – dziadkowie, ciotki, wujowie itd.), jeżeli dzieci z nimi mieszkały,
- osoby opłacające podatek na zasadach ogólnych, rozliczające się według skali podatkowej.
Kto nie ma prawa do ulgi
Nie możesz skorzystać z ulgi na dzieci, jeśli rozliczasz się z fiskusem w formie podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej. Jest to możliwe jedynie w sytuacji, gdy oprócz tych dochodów osiągasz dodatkowo dochody objęte skalą podatkową.
Ulga przysługuje na:
- dzieci małoletnie,
- dzieci bez względu na wiek, jeżeli otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- dzieci do ukończenia 25 lat, jeśli się uczą i nie uzyskały dochodów wyższych niż 3089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej.
Ważne!
Z ulgi mogą też skorzystać rodzice dzieci uczących się lub studiujących za granicą.
JEDEN PROCENT NA SZCZYTNY CEL
Możesz oddać mniej fiskusowi, a przy okazji twoje pieniądze wesprą szlachetny cel, jeśli po obliczeniu należnego podatku przekażesz z niego 1 procent na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Jak to zrobić? To proste!
1. Wybierasz organizację pożytku publicznego
Wykaz organizacji uprawnionych do otrzymania 1 proc. podatku znajdziesz na stronie internetowej BIP: www.mpips.gov.pl lub www.pozytek.gov.pl. Organizacja, której przekazujesz darowiznę, nie musi mieć statusu organizacji pożytku publicznego, musi tylko prowadzić działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznego określoną w ustawie o działalności pożytku publicznego, taką jak: pomoc społeczna, działalność charytatywna, działania na rzecz osób niepełnosprawnych. Obdarowanymi mogą być m.in. organizacje pozarządowe, fundacje stowarzyszenia. Nie mogą to być osoby fizyczne.
2. Obliczasz kwotę, którą możesz przekazać
Obliczanie 1 proc. nie jest trudne. Należny fiskusowi podatek (PIT-37 – rubryka 112) trzeba podzielić przez 100. Tak wyliczoną kwotę wpisujesz w rubryce 126 w formularzu PIT-37. Zadeklarowana przez ciebie kwota na rzecz wybranej OPP nie może przekroczyć 1 proc. podatku należnego i musisz ją zaokrąglić do pełnych dziesiątek groszy w dół.
3. Wypełniasz odpowiednie rubryki w zeznaniu podatkowym
W PIT-37 nazwę organizacji wpisujesz w rubryce 124, numer Krajowego Rejestru Sądowego (numer wpisu do KRS wybranej organizacji znajdziesz w wykazie OPP zamieszczonym na stronie internetowej www.mpips.gov.pl lub www.pozytek.gov.pl), pod którym została zarejestrowana organizacja, podajesz w rubryce 125, a przekazywaną kwotę w rubryce 126. Dodatkowo w formularzu jest rubryka 128, w której możesz poinformować fiskusa, że chcesz, aby twoje pieniądze z 1 proc. podatku trafiły na konkretny cel, np. na wsparcie wybranego programu organizacji lub leczenie konkretnego podopiecznego.
Jeśli wypełnisz te rubryki, będzie to równoznaczne ze złożeniem przez ciebie wniosku o przekazanie 1 proc. podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP). Na tej podstawie naczelnik urzędu skarbowego przekaże pieniądze na rachunek bankowy podany przez OPP (ty nie musisz go znać i podawać w składanym zeznaniu podatkowym).
4. Wysyłasz PIT
Wypełniony formularz składasz osobiście, wysyłasz pocztą lub pocztą elektroniczną do urzędu skarbowego.
Pamiętaj!
W jednym zeznaniu podatkowym (odpowiednio w jego korekcie) możesz wskazać tylko jedną Organizację Pożytku Publicznego. Jeżeli składasz więcej zeznań, w każdym z nich możesz wskazać inną OPP.
Darowizny muszą być udokumentowane dowodem wpłaty na rachunek bankowy lub innym dokumentem, z którego wynika wartość darowizny oraz oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu (darowizny niepieniężne).
Emeryci i renciści, którzy otrzymują PIT roczny z ZUS, nie mają obowiązku składać dodatkowego rozliczenia rocznego. Jeżeli chcą jednak przekazać 1 proc. swojego podatku, powinni złożyć PIT-37 nie później niż 30 kwietnia 2010 r.
Uwaga!
Nowe zwolnienie podatkowe
Począwszy od 1 stycznia 2009 r., wolne od podatku są nagrody za wybitne osiągnięcia z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz z tytułu działalności na rzecz praw człowieka - w części przekazanej jako darowizna przez podatników, którzy otrzymali te nagrody, na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (art. 21 ust. 1 pkt 132 u. p. d. o. f.).
Podcasty
Playlisty tematyczne
