Dobrze wybierz druk
Wybór właściwego druku zależy wyłącznie od sposobu zarabiania pieniędzy. Większość z nas będzie rozliczać się na formularzu PIT-37. Ale do wyboru są także: PIT-36, PIT-38, PIT-36L oraz cała seria specjalnych załączników.
Formularz PIT-37 wypełniasz, jeśli otrzymywałeś np.:
wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę, zasiłek pieniężny z ubezpieczenia społecznego, stypendium, przychody z praw autorskich i nie musisz doliczać dochodów małoletnich dzieci (np. renty rodzinnej); oraz jeśli nie prowadzisz własnej firmy i nie musisz doliczać do swoich dochodów dochodów małoletnich dzieci (np. z renty rodzinnej), natomiast otrzymujesz:
- wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę
- emeryturę lub rentę krajową (w tym rentę strukturalną lub socjalną)
- świadczenie przedemerytalne lub zasiłek przedemerytalny
- zasiłek pieniężny z ubezpieczenia społecznego
- stypendium
- przychody z umów-zleceń, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej
- przychody z praw autorskich i innych praw majątkowych
- świadczenia wypłacane z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
- należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych zajmujących się produkcją rolną
- należności z tytułu umowy aktywizacyjnej. Jeżeli uzyskujesz te przychody za pośrednictwem płatnika.
UWAGA!
Nie ma znaczenia, czy rozliczasz się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem, czy jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Rozliczanie zacznij od zgromadzenia informacji o swoich dochodach i pobranych zaliczkach. Jeśli jesteś pracownikiem etatowym, pracowałeś na umowę-zlecenie lub o dzieło, powinieneś otrzymać od pracodawców formularz PIT-11. Sporządzanie zeznania rozpoczynasz od wypełniania załączników, bo z nich będą przenoszone dane do PIT-37.
Na co powinieneś zwrócić uwagę, wypełniając PIT-37:
- prawidłowe wypełnienie części J zeznania (informacja o załącznikach)
- podpisanie formularza,
- oznaczenie celu złożenia zeznania
- prawidłowe zaokrąglenie podstawy opodatkowania i należnego podatku
- prawidłowe przeniesienia kwot z innych pozycji
- prawidłowe obliczenie podatku przy zastosowaniu obowiązującej skali podatkowej
- prawidłowe ustalenie kwoty przysługujących odliczeń od dochodu i od podatku.
- Zeznanie można złożyć bezpośrednio w urzędzie skarbowym lub przesłać listem poleconym.
Za datę złożenia zeznania nadesłanego pocztą uważa się datę stempla pocztowego.
Zanim zaniesiesz lub wyślesz pocztą oryginały swoich PIT-ów do urzędu skarbowego, koniecznie zrób ich kopie (zwłaszcza jeśli kontynuujesz odliczenia mieszkaniowe). Jeśli składasz PIT-y osobiście, poproś o potwierdzenie odbioru, jeśli pocztą (listem poleconym), weź pokwitowanie.
Do zeznania nie dołączasz rachunków. W rubryce Dodatkowe informacje podajesz, w jakiej formie chcesz dostać zwrot nadpłaconego podatku: na konto bankowe, gotówką, przekazem pocztowym.
Formularz PIT-36 wypełniasz, jeśli:
- prowadziłeś działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych
- miałeś przychody z najmu, dzierżawy lub poddzierżawy
- otrzymywałeś emeryturę lub rentę z zagranicy
- masz obowiązek doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci (np. rentę rodzinną).
W przypadku małżonków wnoszących o łączne opodatkowanie dochodów jeden z powyż-szych warunków musi spełniać chociaż jedno z małżonków.
Formularz PIT-36L wypełniasz, jeśli:
- prowadziłeś pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną 19% podatkiem liniowym.
Formularz PIT-38 wypełniasz, jeśli miałeś dochody:
- ze sprzedaży papierów wartościowych
- ze sprzedaży udziałów lub kupna akcji w spółkach mających osobowość prawną
Wybierz załączniki
Jeżeli korzystasz z ulg lub odliczeń, oprócz zeznania wypełniasz i dołączasz odpowiednie załączniki.
PIT/O
Jeśli odliczasz od dochodu np. Internet, ulgę na dzieci, darowizny, ulgę odsetkową czy ulgę rehabilitacyjną.
PIT/D
Jeśli odliczasz od dochodu lub podatku wydatki mieszkaniowe (tylko kontynuacja w ramach tzw. praw nabytych) to załącznik dla małżonków (z wyjątkiem tych z orzeczoną separacją) bez względu na sposób opodatkowania (łącznie lub indywidualnie) składają tylko jeden załącznik
PIT/M
Jeśli rozliczasz dochody małoletniego dziecka, np. rentę rodzinną, dochody z wynajmu mieszkania figurującego na dziecko. (Małżonkowie bez względu na sposób rozliczenia składają odrębny załącznik PIT/M).
Razem czy osobno?
Istnieje kilka sposobów opodatkowania. Możesz to zrobić: indywidualnie, wspólnie z mał-żonkiem czy w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Nim się zdecydujesz, zapoznaj się z warunkami, jakie musisz spełnić, aby móc skorzystać z tych sposobów opodatkowania.
Małżonkowie mogą rozliczać podatek wspólnie albo każde z osobna. Wspólne rozliczanie jest korzystne, gdy jedno z nich przekracza próg podatkowy, a drugie zarabia mało albo wcale. Pamiętać trzeba o jednym. Małżonkowie, którzy wybrali wspólne rozliczenie podatku, muszą zdecydować, które z nich będzie "podatnikiem", a które "małżonkiem" i konsekwentnie się tego trzymać przy wypełnianiu formularza.
Małżonkowie mogą rozliczyć się wspólnie tylko wtedy, gdy byli w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i istniała między nimi wspólność majątkowa. Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków może być także złożony przez podatnika, który:
- zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego
- pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego za ten rok.
UWAGA!
Małżonkowie nie rozliczą się wspólnie, jeśli któreś z nich miało przychody opodatkowane w formie karty podatkowej lub ryczałtu ani gdy sąd orzekł separację oraz jeśli któreś z małżonków prowadziło działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym.
Osoby samotne to:
panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódka, rozwodnik lub osoba, w stosunku do której sąd orzekł separację
osoba pozostająca w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.
Dla samotnych rodziców preferencyjne rozliczenie się na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci jest zawsze korzystne. Z tego sposobu rozliczenia może skorzystać ten rodzic (lub prawny opiekun), któremu po rozwodzie lub separacji sąd przyznał prawo do opieki nad dzieckiem i który samotnie je wychowywał:
dzieci małoletnie
bez względu na ich wiek, jeśli pobierał na nie zasiłek pielęgnacyjny
do ukończenia 25 lat, jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów (z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku, dochód ten w 2008 r. wynosi 3091 zł).
Uwaga!
Nie możesz skorzystać z rozliczenia na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli ty lub dziecko uzyskaliście dochody opodatkowane w formie karty podatkowej bądź ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Co z pełnoletnim dzieckiem?
Jeśli twoje dziecko jest pełnoletnie i w roku podatkowym uzyskało dochody podlegające opodatkowaniu, ma obowiązek samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe o wysokości dochodów osiągniętych od dnia uzyskania pełnoletności (również w sytuacji, gdy dochód uzyskany od tego dnia nie przekroczył w 2008 r. kwoty 3091 zł).
Uwaga!
Osiąganie przychodów opodatkowanych ryczałtem z tytułu umowy najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze nie wyklucza możliwości wspólnego rozliczenia.
Koszty uzyskania przychodów
To wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów. Są one ograniczone do konkretnych limitów kwotowych lub procentowych.
Jeśli osiągałeś dochody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, koszty uzyskania przychodów wynoszą:
- gdy pracowałeś na jednym etacie w miejscowości, w której mieszkasz - wpisujesz 1335 zł (111,25 zł miesięcznie)
- gdy pracowałeś równocześnie na kilku etatach, w miejscowości, w której mieszkasz - 2002,05 zł
- gdy pracowałeś na jednym etacie poza miejscowością, w której mieszkasz, wpisujesz 1668,72 zł (139,06 zł miesięcznie)
- gdy pracowałeś na kilku etatach poza miejscowością, w której mieszkasz i nie otrzymujesz dodatku za rozłąkę, wpisujesz 22 502,56 zł
- gdy ponosiłeś wydatki na dojazdy w kwocie przewyższającej koszty zryczałtowane, wpisujesz koszty w wysokości rzeczywiście poniesionej, udokumentowane wyłącznie imiennymi biletami okresowymi komunikacji miejskiej lub środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego
50 proc. wynoszą koszty uzyskania przychodów, gdy korzystałeś z praw autorskich lub pokrewnych (np. honoraria)
20 proc. wynoszą koszty uzyskania przychodów, gdy wykonywałeś działalność osobiście (np. z umowy-zlecenia, o dzieło).
UWAGA!
Są to maksymalne odpisy, nawet jeżeli z większej ilości PIT-11 wynikają wyższe koszty.
Sam nie wiem, jaki formularz mam złożyć
Od kilku lat prowadzę własną działalność gospodarczą. Mam kilka różnych źródeł dochodu, a moje zarobki każdego miesiąca są inne. Wiem, że jako właściciel firmy powinienem wybrać druk PIT-36. Ale ostatnio dowiedziałem się, że niektórych przedsiębiorców obowiązuje także dodatkowe rozliczenie, np. PIT-38 i PIT-28, w zależności od sytuacji. I teraz jestem skołowany. Chciałbym, żeby ktoś rozsądnie wytłumaczył mi zawiłe przepisy. Nie mam ochoty potem tłumaczyć się w urzędzie skarbowym.
Czy możemy rozliczać się wspólnie?
Jesteśmy małżeństwem od ponad 30 lat. Oboje pracujemy etatowo i nie mamy innych, poza pracą zawodową, źródeł dochodów. Do tej pory rozliczaliśmy się osobno. Każde z nas wypełniało oddzielny PIT-37. W ubiegłym roku pani urzędniczka powiedziała nam, że jako małżonkowie możemy rozliczać się wspólnie i że czasem jest to bardzo korzystne. Ale kiedy zajrzeliśmy do przepisów okazało się, że nie każde małżeństwo może wspólnie rozliczać dochody. Chcielibyśmy mieć pewność, czy nam przysługuje taka możliwość, zanim zabierzemy się za wypełnianie formularza.
Podcasty
Playlisty tematyczne
