Rozliczamy PIT za 2017 rok. Co możesz odliczyć od dochodu?

1. Ulga rehabilitacyjna
Jeśli masz na utrzymaniu osoby niepełnosprawne albo sam (-a) jesteś osobą niepełnosprawną, możesz odliczyć od dochodu wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych np.
* na leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł (np. jeśli w danym miesiącu wydałeś na leki np. 155 zł, masz prawo odliczyć od dochodu 55 zł) - pod warunkiem, że lekarz specjalista stwierdził, że powinieneś stosować określone leki,
* opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa - do 2.280 zł rocznie,
* utrzymanie przez osoby niepełnosprawne psa asystującego, do których zalicza się także psy sygnalizujące - do 2.280 zł rocznie.
Uwaga! Zmiana!
Od 1 stycznia 2018 r. rozszerzono krąg tych, którzy mogą odliczyć wydatki na utrzymanie psa asystującego. Teraz wszystkie osoby z niepełnosprawnością mają prawo do tego odliczenia
* używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej - do 2.280 zł rocznie
Uwaga! Zmiana!
Od 1 stycznia 2018 r. każda osoba z niepełnosprawnością może odliczyć od dochodu wydatki na przejazdy samochodem w dowolne miejsce.
* na adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
* przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,

* zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych,
* koszty pobytu na turnusie rehabilitacyjnym.

Zobacz też: Kiedy dostaneisz zwrot podatku?

Możesz obniżyć swój dochód odliczając wydatki na rehabilitację ale jedynie pod warunkiem, że dochody osoby niepełnosprawnej będącej na twoim utrzymaniu (współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe) nie przekroczyły w 2017 r. kwoty 10.080 zł (od 1 stycznia 2018 r. podwyższono limit dochodu z 9.120 zł do 10.080 zł osoby niepełnosprawnej).
Odliczyć możesz wyłącznie te wydatki, które zostały wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jako wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Wydatki uprawniające do odliczeń dzielą się na nielimitowane (odliczyć możesz całą wydatkowaną kwotę) oraz wydatki limitowane. Musisz mieć dowody potwierdzające fakt poniesionych wydatków. W przypadku wydatków nielimitowanych dowody powinny określać wysokość poniesionego wydatku, który został odliczony w ramach tej ulgi.
Jeśli chcesz skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, do zeznania PIT-37 dołączasz załącznik PIT/O).

2. Wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet – do wysokości poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 760 zł rocznie. Z ulgi na Internet mogą skorzystać tylko ci, którzy wcześniej jej nie odliczali lub odliczyli po raz pierwszy za rok 2016. Ulga przysługuje wyłącznie przez dwa następujące bezpośrednio po sobie lata podatkowe. Masz prawo do odliczenia kosztów niezależnie od miejsca użytkowania internetu. Musisz tylko mieć dokument potwierdzający wysokość poniesionych wydatków na internet. Jeśli chcesz odliczyć wydatki na Internet, do zeznania PIT-37 musisz dołączyć wypełniony załącznik PIT/O. Jeżeli za Internet płacisz wspólnie z inną osobą mieszkającą razem z tobą (małżonkiem, dzieckiem, rodzicem), możecie odliczyć od dochodu nie więcej niż 760 zł na każde z was osobno – pod warunkiem, że dowód (rachunek, faktura) jest wystawiony na imię i nazwisko każdej osoby odliczającej wydatek, nie więcej jednak niż przysługujący wam limit odliczenia.

Przeczytaj też: Jak rozliczyć PIT za 2017 rok

3 Darowizny przekazane na:
- rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego - w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu.
Odliczenia darowizny pieniężnej dokonuje wyłącznie na podstawie dowodu wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego (nie jest potrzebne dodatkowe oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu). W przypadku darowizny innej niż pieniężna, przekazanie darowizny potwierdza się dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny (np. pisemna lub notarialna umowa darowizny).
- cele kultu religijnego ( m.in. wpłaty na rzecz parafii związane z jej bieżącą działalnością, prace remontowe, porządkowe, budowa kościoła, jego wyposażenie, zakup przedmiotów liturgicznych) - w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
Jeśli wpłacasz pieniądze, musisz mieć dowód wpłaty na rachunek bankowy. Jeśli jest to darowizna niepieniężna - dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę, wartość darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny.

- na kościelną działalność charytatywno- opiekuńczą – tu nie obowiązują żadne limity wpłat. W praktyce oznacza to, że cała kwota ufundowanej darowizny pomniejsza twój dochód wykazany w zeznaniu rocznym. Możesz odliczyć zarówno darowizny pieniężne jak i rzeczowe. Pamiętaj, że w przypadku darowizny pieniężnej odliczenia dokonujesz wyłącznie na podstawie dowodu wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego.

- cele krwiodawstwa - kwota odpowiadająca wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami wydanymi na podstawie ustawy o publicznej służbie i litrów oddanej krwi lub jej składników , nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu.
Musisz mieć zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa, z którego wynika ilość bezpłatnie oddanej krwi (lub jej składników).

Sprawdź: Jakie błędy w PIT popełniamy najczęściej

Uwaga!
Darowizny na cele kultu, pożytku publicznego i krwiodawstwa sumuje się i łącznie odliczenie z tych tytułów nie może przekroczyć 6% twojego rocznego dochodu.

4. Potrącone (zapłacone) składki na ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe), w tym składki zapłacone za granicą

5. Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń

6. Kwoty wpłat na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) – w 2017 r. suma ta nie może przekroczyć 5115,60 zł. Możesz odliczyć, jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych według skali podatkowej lub według podatku liniowego. Musisz mieć dowody potwierdzające opłacanie składek.

Korzystając z ulg podatkowych, powinieneś pamiętać o dołączeniu załączników do zeznania. Przy ulgach mieszkaniowych jest to PIT/D, przy pozostałych odliczeniach PIT/O.