IKZE i zwrot podatku. Komu przysługuje ulga podatkowa IKZE?
Jednym ze sposobów odkładania na emeryturę jest IKZE. Ten sposób odkładania pozwala także na dokonanie sporego odliczenia od podatku. Jak z tego skorzystać? Podatnik, który założył konto IKZE może dokonywać odliczenia podatkowego w przypadku, gdy:
- rozlicza się na zasadach ogólnych według skali podatkowej (12 i 32%),
- rozlicza się według podatku liniowego (19%),
- korzysta z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Odliczeniu podlega wyłącznie składka na IKZE opłacona w danym roku. Podstawą rozliczenia ulgi są dowody wpłat na rzecz IKZE.
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. Jak ustala się kwoty wpłat za 2024 rok?
Przepisy podatkowe nie wskazują maksymalnej kwoty odliczeń, ale istnieje górna granica dotycząca kwoty składek na IKZE, powyżej której nie ma możliwości gromadzenia oszczędności. Wpłaty dokonywane na IKZE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.
Limity wpłat na IKZE w 2024 roku
W 2024 r. obowiązują dwa limity wpłat na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego), które wynoszą:
- 14 083,20 zł w przypadku kwoty wpłat przez osoby prowadzące pozarolniczą działalność (samozatrudnienie),
- 9 388,80 zł w przypadku kwoty wpłat przez pozostałe osoby (np. zatrudnione na etacie).
Limit wzrasta wraz ze wzrostem wynagrodzeń w Polsce. Dla porównania, limit wpłat na IKZE za 2023 rok wynosił 12 483 zł (samozatrudnieni) lub 8 322 zł (pozostałe podmioty). Oznacza to, że każdy kolejny rok może dawać nam większe możliwości wpłat i tym samym wyższe ulgi podatkowe. Jak wyliczył Business Insider, pracownik, zarabiający rocznie 150 tys. zł, mógłby oszczędzić nawet 1,6 tys. zł przy tylko 5 tys. zł wpłaty na IKZE. Z kolei przedsiębiorca, który w 2024 roku wpłaciłby maksymalną kwotę na IKZE (14 083,20 zł) mógłby w kolejnym roku zapłacić podatek niższy nawet o 4,5 tys. zł!
Polecany artykuł:
Ulga na IKZE. Formularz do wypełnienia
W zależności od formy opodatkowania, w celu skorzystania z ulgi na IKZE należy wypełnić właściwy formularz:
- osoby rozliczające się na zasadach ogólnych -> PIT-37 oraz załącznik PIT/O
- przedsiębiorcy opodatkowani według skali -> PIT-36 oraz załącznik PIT/O
- przedsiębiorcy, którzy rozliczają się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych -> PIT-28 oraz załącznik PIT/O
- przedsiębiorcy, którzy rozliczają się liniowo, według 19-procentowej skali -> PIT-36L
Oszczędzanie na IKZE a podatek Belki
Oszczędzanie na IKZE umożliwia uniknięcie tzw. podatku Belki, ponieważ zgromadzone środki są zwolnione z 19-procentowego podatku od zysków kapitałowych. "Żeby skorzystać z preferencji i nie płacić podatku, należy wypłacać pieniądze przez co najmniej 5 lat i wypłacić je po po ukończeniu 65. roku życia. Taka wypłata pozwoli na zapłatę 10 proc. zryczałtowanego podatku dochodowego, bez podatku od dochodów kapitałowych. Jeśli kapitał zostanie wycofany wcześniej, trzeba rozliczyć wypłatę w PIT i dokonać zapłaty podatku dochodowego do urzędu skarbowego" - wyjaśnia portal pit.pl.
W naszej galerii zobaczysz, jak wyglądało rozliczanie ulgi podatkowej z IKZE w PIT za 2023 rok
Podcasty
Playlisty tematyczne
